НДФЛ при продаже недвижимости гражданином РФ-нерезидентом: вероятность уплаты, особенности налогообложения и правила пребывания

Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым резидентом считается гражданин РФ, проживающий на территории РФ более 183 дней в году. Если Вы фактически пробудете более 183 дней в РФ в течение календарного года, то Вам необходимо будет уплатить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости в размере 13% или 30% в зависимости от того, в каком периоде была приобретена недвижимость. Однако стоит обратить внимание на дату продажи недвижимости. Если сделка состоится до достижения Вами статуса налогового резидента, то Вы не обязаны будете уплатить НДФЛ.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Законодательство РФ об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ); 2. Документы, подтверждающие статус налогового резидента или не резидента на момент продажи недвижимости; 3. Документы, подтверждающие даты пребывания в РФ на территории РФ (например, загранпаспорт, билеты на самолет, квитанции об отелях и пр.).

Если Вы не являетесь налоговым резидентом, но на момент продажи недвижимости Ваше пребывание в РФ составит не менее 183 дней в течение 12 месяцев, то в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ у Вас возникнет обязанность уплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 30% от продажной стоимости объекта недвижимости.

Однако, если Вы уже стали налоговым резидентом во время пребывания в РФ (например, после окончания 183-дневного периода), то в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ Вы можете получить право на вычет суммы НДФЛ, который должен быть удержан с продажной цены. Для этого Вам необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и предоставить все необходимые документы, подтверждающие Ваш статус налогового резидента РФ на момент продажи недвижимости.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 207 Налогового кодекса РФ "Налоговый резидент Российской Федерации";
• Статья 208.2 Налогового кодекса РФ "Территориальные признаки налогового резидентства физического лица";
• Статья 216 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц";
• Пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ "Обложение налогом на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами – резидентами Российской Федерации";
• Пункт 1 статьи 228.1 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогового агента по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц".