Налог на имущество для ООО на УСН при сдаче в аренду коммерческой недвижимости: основные вопросы и ответы

Здравствуйте! ООО, занимающиеся сдачей в аренду недвижимости, обязаны уплачивать налог на имущество организаций, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости. При этом, налог на имущество не включен в налоговую ставку на УСН и уплачивается дополнительно.

Отвечая на первый подвопрос, нужно отметить, что ИП и ООО имеют различный налоговый режим и обязанности по уплате налогов различаются. ООО не может не платить налог на здание и земельный участок, на котором расположено здание, при его сдаче в аренду.

Ответ на второй подвопрос также отрицательный. Уменьшение суммы налога на прибыль ООО не влияет на налог на имущество, который уплачивается отдельно.

Касательно налогов при продаже недвижимости, ООО обязано уплатить налог на прибыль от реализации недвижимости, если с момента ее приобретения прошло менее пяти лет. Ставка налога составляет 20% от разницы между полученной суммой и суммой, по которой недвижимость была приобретена. При покупке более дорогой недвижимости, налоги не возникают, если доход от продажи первой недвижимости вложен в приобретение нового имущества. Также, при условии использования дохода от продажи недвижимости на погашение кредиторской задолженности, налог на прибыль не уплачивается.

Надеюсь, данная информация будет полезной для Вас. Все подробности рекомендуется уточнить у Вашего налогового консультанта или юриста, учитывая специфику Вашей ситуации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Устав ООО.

2. Свидетельство о государственной регистрации ООО.

3. Договор аренды недвижимости.

Относительно вопросов по налогам на имущество ООО при сдаче в аренду недвижимости, следует отметить, что ООО, находящееся на УСН 6%, платит налог на прибыль, включая доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости. Однако, ООО может использовать установленные законодательством налоговые льготы и освобождения.

Отвечая на подвопрос №1, следует отметить, что ООО не может и не должно использовать те же самые льготы, что и ИП. ООО обязано уплачивать налог на имущество в соответствии с установленными нормами, независимо от выбранной системы налогообложения.

Соответственно, на подвопрос №2 ответ будет следующий: если ООО переходит на УСН 15% и полностью забивает статью расходов доходов налог не уменьшается, и ООО обязано уплачивать налог на имущество в законодательно установленном размере.

Относительно вопроса №3, если ООО продает недвижимость, то оно должно уплатить налог на прибыль от данной продажи, а также налог на имущество за каждый полный налоговый период владения данной недвижимостью. Если ООО покупает более дорогую недвижимость, то вопросы налоговой оплаты в данном случае будут решаться отдельно, с учетом цены новой недвижимости и других обстоятельств данной сделки.

Ответ:

1. Согласно статье 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налог на имущество организаций (к которым относится и ООО) уплачивается на основании кадастровой стоимости объекта налогообложения. Пользователи системы налогообложения "Упрощенная налоговая система" (УСН) не уплачивают налог на имущество организаций.

2. ООО не может не платить налог на здание и земельный участок, на котором расположено здание, вне зависимости от системы налогообложения. Этот налог является обязательным как для ИП, так и для ООО. Однако ООО, уплачивающие налог на имущество в установленном порядке, могут получить расходы на уплату данного налога в качестве налогового вычета.

3. При продаже недвижимости ООО возникает налог на прибыль. Статьями, которые регулируют данную область, являются статьи 251-257 НК РФ. Если недвижимость продается просто, то налог на прибыль взимается от размера разницы между полученной от продажи суммой и стоимостью имущества, уменьшенной на расходы, связанные с продажей. Если же покупается более дорогая недвижимость, то ООО может получить налоговый вычет в сумме, равной расходам на приобретение новой недвижимости.