Как правильно указать доход при сторнировании договора купли-продажи квартиры и получении возврата денежных средств в разные годы

В соответствии с п. 1 ст. 206 Налогового кодекса РФ налоговой базой по налогу на доходы физических лиц является доход, определяемый как разность между суммой полученных доходов за налоговый период и суммой затрат, связанных с получением таких доходов и подтвержденных в установленном порядке. В данной ситуации необходимо указать в декларации о доходах факт получения остатка суммы по соглашению в 2021 году как доход от расторжения договора купли-продажи и уплатить налог в соответствии с действующим законодательством.

Что касается налогового вычета, то налоговая база может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов, связанных с получением дохода. Для того чтобы воспользоваться данным вычетом, необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие указанные расходы. Однако, в данном случае, в связи с тем, что доход разделился на два налоговых периода, необходимо прояснить вопрос о возможности применения данного вычета и сроках его применения, а также о дополнительных требованиях к указанным документам.

Отсутствие договора купли-продажи при расторжении не является основанием для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц. В случае возникновения фактической выгоды от расторжения договора купли-продажи, при отсутствии договора, налог должен быть уплачен.

Для решения данного вопроса понадобится следующие документы и информация:

1. Соглашение о расторжении Договора купли-продажи, заключенное между покупателем и застройщиком, с указанием условий расторжения, в том числе суммы, возвращенной покупателю;
2. Документы, подтверждающие фактические расходы, понесенные покупателем при приобретении непригодной для проживания квартиры (например, чеки, квитанции на оплату за услуги оценщика и юриста, связанных с приобретением и расторжением договора и т.п.);
3. Декларация по налогу на доходы физических лиц за каждый из налоговых периодов с указанием дохода и расходов.

Поскольку доход по продаже недвижимости был разорван на два налоговых периода, то при заполнении декларации необходимо указывать доход от продажи недвижимости в соответствующем налоговом периоде. В качестве доказательства фактически понесенных расходов можно использовать документы, указанные в пункте 2 выше. Также возможна ситуация, при которой можно попытаться воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных подтвержденных расходов.

Относительно возможности уплаты налога, в случае невозможности предоставить договор продажи, следует уточнить конкретные обстоятельства данного случая и получить профессиональную консультацию налогового юриста.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1) Соглашение о расторжении Договора купли-продажи квартиры; 2) Документы, подтверждающие фактический возврат денежных средств; 3) Акт проверки Департамента государственного жилищного надзора, подтверждающий непригодность квартиры для проживания.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходом признается любое получение наличных или безналичных денежных средств, имущественных прав, а также иного имущества в денежной оценке. В данном случае, полученная сумма является доходом и подлежит декларированию.

При подаче декларации о доходе с продажи недвижимости, необходимо указать вид дохода - "другой вид дохода" и указать сумму фактически полученных денежных средств.

По вопросу возможности уменьшения налоговой базы на расходы, необходимо провести анализ понесенных расходов и убедиться в том, что они являются подтвержденными расходами. Если это подтверждено, то налогоплательщик может воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов.

Однако, учитывая то, что доход разорвался на два налоговых периода, необходимо уточнить правила уменьшения налоговой базы на расходы в подобной ситуации.

Отсутствие договора купли-продажи не является основанием для уплаты налога, так как согласно Соглашению о расторжении Договора купли-продажи квартиры, продажа не состоялась. Необходимо приложить Соглашение о расторжении к декларации о доходе, чтобы подтвердить факт возврата денежных средств.

Налоговый кодекс РФ, статьи 217 - 228.

Статьи, применимые для решения данной ситуации:

1. Пункт 1 статьи 450 Гражданского кодекса РФ - право продавца расторгнуть договор купли-продажи, если покупатель не выполнил свои обязательства.

2. Статья 208 Налогового кодекса РФ - доходы, полученные физическими лицами в форме денежных средств, имущества, прав требования и иных экономических выгод.

3. Статья 214 Налогового кодекса РФ - налоговая база для налогообложения доходов, полученных физическими лицами в форме денежных средств, имущества, прав требования и иных экономических выгод.

4. Статья 218 Налогового кодекса РФ - порядок уменьшения налоговой базы на сумму понесенных расходов.

В данном случае учет фактически понесенных подтвержденных расходов возможен при условии подтверждения их документами. Если у покупателя отсутствует договор купли-продажи, но есть Соглашение о расторжении, то следует указать доход от продажи недвижимости с учетом уменьшения налоговой базы на сумму фактически понесенных подтвержденных расходов.

При получении денежных средств в другой налоговый период необходимо учитывать их как доход в том налоговом периоде, в котором они были получены. Если покупатель не может предоставить договор купли-продажи, то вместо него можно предоставить Соглашение о расторжении. Однако, при наличии определенных обстоятельств, например, сроки покупки новой квартиры существенно отличаются от даты расторжения договора, возможно мнение ФНС по этому вопросу может быть отличным.