Восстановление НДС при переходе на УСН: сумма вычета и периоды указания в декларации. Вопрос о сторнировании при повторном переходе на ОСН

1. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, определяется в соответствии с Федеральным законом "О НДС". Приномсь к вычету НДС, уплаченный при приобретении основных средств, может быть восстановлен только при условии, что они используются для целей, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Восстановлению подлежит только НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств.
2. Кроме НДС, принятого к вычету при приобретении основных средств 10-15 лет назад, другой НДС, подлежащий восстановлению, отсутствует.
3. В случае, если компания перешла на УСН и восстановила НДС, а затем в течение 1-го или 2-го квартала 1-го года применения данного режима превысила установленный лимит и должна снова перейти на ОСН, то восстановленный НДС необходимо будет учесть в качестве налогового кредита при переходе на ОСН, при условии, что его была правильно восстановлена и учтена в установленном порядке.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор на приобретение основных средств с указанием размера НДС, принятого к вычету и даты приобретения.
2. Учетные карточки основных средств с указанием остаточной стоимости и размера НДС.
3. Декларации по НДС за все предыдущие годы плательщика с указанием сумм НДС, принятых к вычету.
4. Расчет восстановления НДС с учетом перехода на УСН и выполнения всех необходимых требований законодательства Российской Федерации.

Относительно вопросов, которые были заданы:

1. НДС подлежит восстановлению только с остаточной стоимости основных средств, а не со всей суммы, принятой к вычету.
2. Кроме восстановления НДС по основным средствам, может быть восстановлен НДС, уплаченный при приобретении товаров или услуг, которые не были использованы для целей налоговых вычетов. Все суммы НДС, подлежащие восстановлению, должны быть указаны в декларации по НДС за квартал, следующий за кварталом, в котором был выполнен расчет восстановления.
3. Если компания восстановила НДС при переходе на УСН, а затем вернулась на ОСН, то восстановленные суммы НДС не сторнируются. Они остаются на счетах плательщика и могут быть использованы для вычета в будущих периодах.

1. Согласно статье 170 налогового кодекса РФ, НДС по соответствующим расходам может быть восстановлен лишь в пределах остаточной стоимости приобретенных основных средств.
2. Дополнительный НДС для восстановления платится по ставке 18%. Указывается в декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период.
3. Согласно статье 164 налогового кодекса РФ, при переходе на другой налоговый режим восстановленный НДС сторнируется (не подлежит возврату). Также необходимо учесть, что в случае превышения лимитов УСН и перехода на ОСН, компания должна будет уплатить НДС по общей системе налогообложения за определенные периоды, что может повлиять на величину восстановленного НДС.