Квартиры в долевой собственности: продажа и покупка по выгодной цене с учетом налоговых вычетов и кадастровой стоимости

Отвечаю, что налог на доход физических лиц при продаже недвижимости, в том числе и при продаже недвижимости в долевой собственности, рассчитывается на основании стоимости объекта недвижимости по договору купли-продажи и не зависит от кадастровой стоимости. Однако в случае, если стоимость объекта недвижимости в договоре купли-продажи меньше его кадастровой стоимости, налоговая база может быть увеличена до кадастровой стоимости.

Относительно налогового вычета, который может быть применен при доходе, полученном при продаже объекта недвижимости, который находился в собственности более трех лет, данный вычет доступен каждому собственнику объекта недвижимости, если это разрешено законодательством РФ. Т.е. в данном случае каждый из трех собственников может воспользоваться налоговым вычетом в размере одного миллиона рублей, если они соответствуют условиям, установленным законодательством о налоге на доходы физических лиц.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры 3-х комнатной в долевой собственности с указанием долей собственности (ДКП).

2. Договор купли-продажи двухкомнатной квартиры в долевой собственности с указанием долей собственности.

3. Документы, подтверждающие стоимость квартир - договоры купли-продажи, оценочные заключения и т.д.

4. Сертификат налогового резидента РФ.

5. Паспорт РФ.

Ответ на вопрос первый: при подаче декларации налогоплательщик может указать кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7, если это выгоднее для него. Стоит учесть, что в некоторых случаях налоговая инспекция может установить справедливую стоимость квартиры, отличную от кадастровой.

Ответ на вопрос второй: налоговый вычет один миллион при продаже квартиры в долевой собственности делится между собственниками в соответствии с долями их собственности на объекте недвижимости. В данном случае налоговый вычет в один миллион рублей будет делиться между тремя собственниками в соответствии с их долями - 1/3 мамы, 1/3 матери и 1/4 сына.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц.

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ - налоговые вычеты при продаже имущества.

3. Статья 223 Налогового кодекса РФ - порядок расчета налоговой базы при продаже имущества.

4. Статья 224 Налогового кодекса РФ - определение налоговой базы при продаже имущества в случае долевой собственности.

5. Постановление Правительства РФ от 09.05.2019 № 519 "Об утверждении правил определения кадастровой стоимости объектов недвижимости и земельных участков".

Ответ на первый вопрос:

Вы не можете указать кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7 при подаче декларации, поскольку стоимость объекта имущества, указанная в договоре купли-продажи, является основанием для расчета налога на доходы физических лиц при продаже имущества.

Ответ на второй вопрос:

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет при продаже имущества в случае долевой собственности применяется пропорционально доле каждого из собственников. Таким образом, один миллион рублей может быть поделен на троих в соответствии с долями в собственности.