Налоговый расчет при продаже квартиры в долевой собственности: минимизация налоговых платежей и использование налоговых вычетов

При продаже квартиры налог на доход в размере 13% от общей суммы дохода, полученного от продажи, должен уплатить каждый из собственников долей квартиры пропорционально своей доле.

В данном случае, общая сумма дохода от продажи квартиры составила 400000 руб. (3050000 руб. – 2650000 руб.), соответственно, налог на доход должен быть уплачен в размере 52000 руб. (13% от 400000 руб.).

Что касается возможности уменьшить налоговую базу по подаренной доле квартиры на затраты дарителя на приобретение этой доли, то в соответствии с действующим законодательством налоговые вычеты не применяются в отношении налога на доход, полученный от продажи имущества.

Следовательно, в данном случае, с точки зрения минимизации налогов, наиболее выгодным способом будет уменьшить доход на величину затрат и уплатить налог на доход только с оставшейся суммы.

В данном случае необходимы следующие документы для решения вопроса:

1. Договор о приобретении квартиры в долевую собственность между вами и вашей дочерью, который устанавливает долю каждого собственника и размер оплаты за квартиру.

2. Договор о подарке от вас вашей дочери, который подтверждает передачу ею вашей доли в квартире.

3. Договор о продаже квартиры дольщиками, который устанавливает цену продажи квартиры и доли каждого продавца в продаже.

Относительно налогового расчета, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества налоговая база определяется как разница между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение и продажу. Для налогообложения при продаже квартиры вам необходимо определить доход от продажи, который равен вашей доле в продаже квартиры, умноженной на ее цену продажи, и из этой суммы вычесть расходы на приобретение и продажу квартиры, которые состоят из суммы оплаты за квартиру, расходов на ее оформление и расходов на продажу.

Относительно вопроса об уменьшении налоговой базы при подарке доли квартиры вашей дочери на расходы на приобретение этой доли, увы, такая возможность законодательно не предусмотрена, поэтому ваша дочь не может уменьшить налоговую базу по подаренной доле квартиры на затраты дарителя на приобретение этой доли.

В конечном итоге ваша дочь будет облагаться налогом только со своей доли в продаже квартиры, а вы – только со своей доли, исходя из доли каждого владельца в продаже и базовой ставки налога – 13%. Если вы хотите минимизировать налоги, то рекомендуется воспользоваться налоговым вычетом на доходы физических лиц, а именно, на освобождение от налога расходов на улучшение жилищных условий.

Статьи законодательства, которые могут быть применимы в данном случае:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" - определяет порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Объекты налогообложения" - определяет объекты налогообложения физических лиц, в том числе налогообложение доходов от продажи недвижимости.

3. Статья 224 Налогового кодекса РФ "Льготы и налоговые вычеты" - устанавливает правила предоставления налоговых льгот и налоговых вычетов, возможность уменьшения налоговой базы и размера налога на доходы физических лиц.

4. Статья 575 Гражданского кодекса РФ "Договор купли-продажи" - определяет правила, которым должен соответствовать договор купли-продажи.

5. Статья 572 Гражданского кодекса РФ "Договор дарения" - определяет правила договора дарения и порядок передачи имущества дарителю.

6. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.05.1998 г. № 434 "Об утверждении Положения об исчислении налога на доходы физических лиц и социальных выплат" - содержит подробные правила исчисления налога на доходы физических лиц и социальных выплат.

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.03.2015 г. № 229 "О порядке применения налоговых вычетов налогоплательщиками налога на доходы физических лиц при реализации имущества" - содержит правила применения налоговых вычетов при продаже имущества физическими лицами.

Согласно статьям законодательства, налог на доходы физических лиц при продаже квартиры рассчитывается исходя из размера дохода, полученного от продажи. При этом уменьшить налоговую базу на величину затрат на приобретение доли квартиры нельзя. Однако, при подарении доли квартиры дочери, налог не взимается, но стоимость доли квартиры должна быть указана в налоговой декларации. В данной ситуации может быть выгодно воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным законодательством.