Квартиры по ипотеке: вычеты, продажа и покупка в 2019 году с двумя собственниками

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, взаимозачет по уплате налогов возможен при наличии требования участника расчетов к другому участнику расчетов в рамках одной налоговой инспекции. Однако, в данном случае, участники расчетов разделили налоговую базу и получили вычеты в соответствующих размерах в налоговые периоды 2017 и 2018 годов с учетом их долей в квартире. Поскольку вычет за уплату процентов по ипотеке является персональным и не подлежит разделению, невозможно произвести взаимозачет в рамках данного случая.

Относительно второго вопроса, собственник А может получить вычет по уплате процентов по ипотеке за 2019 год до момента продажи квартиры при условии, что налоговые декларации будут поданы в соответствии с установленными требованиями и налоговая база не превысит установленные лимиты.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы: 1. Договор купли-продажи квартиры, подписанный собственниками А и Н; 2. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру; 3. Налоговые декларации по НДФЛ за 2017, 2018 годы, в которых были указаны размеры налоговых вычетов по приобретению жилья и уплаченным процентам по ипотеке; 4. Регистрация сделки продажи квартиры за 2 550 000 руб.; 5. Документы по новой покупке квартиры за 2 990 000 руб.

Относительно вопросов: 1. По законодательству Российской Федерации возможен взаимозачет подлежащей к уплате суммы налогов с недополученных ранее имущественных вычетов и вычетов по уплате ипотечных процентов. Однако в данном случае, собственником квартиры стал только А, а созаемщик по ипотеке Н находится в декрете. С учётом этого, необходимо выяснить, какие требования установлены банком, выдавшим ипотечный кредит. Кроме того, необходимо рассчитать сумму налога, который должен будет уплатить А с продажи квартиры, и сумму недополученных вычетов. Если размер недополученных вычетов превышает размер налога, то взаимозачет возможен. 2. Согласно законодательству Российской Федерации, право на получение вычета по уплате ипотечных процентов возникает только после приобретения права собственности на жилое помещение. При этом размер такого вычета не может превышать 3 миллионов рублей. Собственнику А следует рассчитать размер налогового вычета по уплате ипотечных процентов за 2019 год после приобретения новой квартиры.

НДФЛ: - Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Возмещение ранее уплаченных НДФЛ при продаже имущества" - Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации "Имущественный вычет"

ЖК РФ: - Статья 244 Жилищного кодекса Российской Федерации "О совместной долевой собственности на жилое помещение"

ГК РФ: - Статьи 244-249 "О купле-продаже"

ПП РФ: - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.08.2020 N 1270 "О порядке и условиях предоставления налоговым вычета физическим лицам"