Квартира с долгами по ЖКУ за 400000руб: налоговый вычет и минимальный налог продавца

Как юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации, я должен сообщить вам, что попытки указания заведомо недостоверной или сниженной суммы в договоре купли-продажи квартиры с целью уменьшения налоговых обязательств продавца могут быть расценены налоговыми органами как налоговое правонарушение и привести к штрафным санкциям.

Сумма, указываемая в договоре купли-продажи, должна быть не ниже рыночной цены квартиры в момент сделки, основываясь на ее кадастровой стоимости и других факторах, влияющих на цену недвижимости в конкретном районе. Вычет налога на доходы физических лиц по приобретению жилья может быть предоставлен только в случае, если указанная в договоре купли-продажи сумма не ниже фактически заплаченной.

Также необходимо учесть, что при продаже квартиры, наследованной менее чем за три года до сделки, возможно удорожание налогооблагаемой базы продавца. Я рекомендую вам обратиться к опытному налоговому консультанту и/или юристу для получения подробной консультации и составления правильного договора купли-продажи.

На покупателя как налогового агента, приобретающего имущество с долгами, возложена обязанность уплаты налога на имущество физических лиц ("налог на недвижимость") за текущий и предыдущие годы. При продаже квартиры с долгами, продавец вправе требовать от покупателя оплаты долга или его части.

Для решения вопроса о сумме, указываемой в ДКП, нужно учитывать кадастровую стоимость квартиры, так как именно от нее зависят налоговые расчеты. При этом для продавца наиболее выгодной будет минимальная сумма, так как налог на доходы физических лиц со сделки с недвижимостью взимается на сумму разницы между стоимостью продажи и первоначальной стоимостью объекта. Чем меньше стоимость в ДКП, тем меньше налог.

При этом, в случае, если покупатель планирует получение налогового вычета, нужно также учитывать, что оформление налогового вычета возможно только на сумму, не превышающую стоимость квартиры по договору купли-продажи.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Статья 549 Гражданского кодекса Российской Федерации (право собственности на недвижимость);
• Статья 161 Жилищного кодекса Российской Федерации (долги за коммунальные услуги);
• Статья 156 Налогового кодекса Российской Федерации (основания и порядок освобождения от налога на доходы физических лиц при продаже имущества);
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (основания и порядок уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества).