Как рассчитать минимальный налог при продаже и покупке квартиры: полезная информация

Для расчета минимальной налоговой базы при продаже квартиры необходимо вычесть из полученной суммы продажи расходы на ее приобретение. В данном случае, стоимость приобретения квартиры в 2015 году составила 1 400 000 рублей, к которой можно добавить расходы на ее улучшение, если такие имеются. Также сумму возмещения НДФЛ на стоимость квартиры и проценты по ипотеке необходимо отнимать от налоговой базы. Однако, если возврат налогов был получен менее 3 лет назад, необходимо будет вернуть уже полученные налоговые льготы.

Вычет на 1 миллион при продаже квартиры и вычет на 2 миллиона при покупке другой квартиры возможно применить только в случае, если квартира была приобретена до 2019 года. Если данный вычет ранее не использовался, то его можно применить при продаже квартиры в 2020 году.

При покупке другой квартиры по договору уступки для строящегося жилья, этот договор будет считаться в 2020 году. Однако, вычет на 2 миллиона можно будет применить только в том периоде, когда право собственности на новую квартиру будет оформлено.

Необходимо учитывать, что использование всех возможных вычетов и льгот при продаже и покупке квартиры должно соответствовать действующему законодательству Российской Федерации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация: 1. Документы на квартиру, подтверждающие право собственности на данное жилье, такие как свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и другие. 2. Документы, подтверждающие стоимость квартиры, такие как кадастровый паспорт, договор купли-продажи, оценка независимого оценщика и т.д. 3. Документы, связанные с ипотекой на квартиру, такие как договор ипотеки, выписки из банковского счета, подтверждающие факт погашения и т.д. 4. Информация о покупке другой квартиры и ее стоимости. 5. Информация о том, использовал ли продавец ранее вычет на 1 млн при продаже. 6. Информация о том, в каком периоде произойдет оформление права собственности на новую квартиру.

В отношении налога на доходы физических лиц при продаже имущества, в соответствии с законодательством Российской Федерации, между стоимостью продажи и стоимостью приобретения данного имущества устанавливается разница, которая является налогооблагаемой базой. Для данного случая необходимо рассчитать разницу между стоимостью продажи квартиры (2 500 000 руб.) и стоимостью ее приобретения (1 400 000 руб.). В качестве налоговой базы будет использоваться полученная разница, т.е. 1 100 000 руб.

Относительно использования вычетов. Если продавец ранее не использовал вычет на 1 млн при продаже, то он может составить заявление об использовании данного вычета. Однако, если вычет на 1 млн уже был использован, то продавец не сможет применить его повторно.

Что касается вычета на покупку жилья в размере 2 млн, то он возможен только при одновременной продаже и покупки имущества. В данном случае, поскольку покупка новой квартиры произойдет в будущем, вычет на 2 млн не может быть применен.

Договор уступки для строящегося жилья считается в том периоде, когда будет оформлено право собственности, т.е. не ранее конца 2021 года. При этом, в данном случае вычитать сумму, уплаченную по договору уступки, не рекомендуется, поскольку это может привести к нарушению налоговых правил.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, статьи 220, 217, 218, 219, 220.1, 220.2 и 224;
• Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", статья 20;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 28.07.2014 № 634 "Об утверждении Порядка применения налоговым органом вычетов на доходы физических лиц, связанные с приобретением (продажей) недвижимого имущества", п. 11.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при продаже квартиры налоговая база определяется как разница между суммой полученной при продаже квартиры и ее первоначальной стоимостью, уменьшенной на израсходованные на ее улучшение и ремонт денежные средства. При этом налоговая база уменьшается на сумму уплаченных налогов на имущество (если таковые были уплачены).

В данном случае, чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо вычесть из суммы продажи квартиры (2 500 000 руб.) ее первоначальную стоимость (1 400 000 руб.), уменьшенную на израсходованные на ее улучшение и ремонт денежные средства (включая проценты по ипотеке), а также на сумму уплаченных налогов на имущество.

Кроме того, при продаже квартиры можно применить вычет на доход физического лица в размере 1 000 000 руб. Указанный вычет можно применять при продаже только одного объекта недвижимости в течение года.

Вопрос о возможности использования вычета на покупку новой квартиры может определяться налоговым органом в каждом конкретном случае в соответствии с действующим законодательством. Однако, в соответствии с п. 11 Постановления Правительства РФ от 28.07.2014 № 634, при учете вычета налоговый орган может не принимать во внимание договор о передаче прав на жилое помещение в целях уплаты налога на доходы физических лиц до момента государственной регистрации такого права. Соответственно, вычет на 2 000 000 руб., связанный с покупкой новой квартиры, может быть учтен только после государственной регистрации права собственности на это имущество.