Как приобрести коммерческую недвижимость для аренды: налоги, бухгалтерия и цены на продажу

Если вы планируете приобрести коммерческую недвижимость и сдавать ее в аренду, то вы обязаны будут уплачивать налог на имущество организаций (далее – НИО) за каждый квартал, в течение которого вы владеете таким объектом. Размер НИО рассчитывается на основании кадастровой стоимости указанного имущества, которую установили соответствующие органы. При этом стандартный порядок установления кадастровой стоимости регулируется статьей 12 Федерального закона «О кадастровой деятельности».

Вы также должны будете произвести ряд бухгалтерских действий в связи с приобретением данного имущества. Например, необходимо будет добавить данный объект на баланс вашей ИП и выставить ему соответствующие счета (например, счет 01 «Основные средства»). Также вам потребуется подать декларацию налоговую, в которой указать все учетные регистры (включая получаемый доход от аренды).

Если вы решите в будущем продать данный объект, то с суммы сделки вам придется уплатить налог на прибыль в размере 6%. Однако вы можете продать данное имущество дешевле, чем его стоимость при покупке, если такое решение вам выгодно.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Договор купли-продажи или аренды коммерческой недвижимости.

2. Документы на объект недвижимости, подтверждающие право собственности или право пользования объектом (кадастровый паспорт, свидетельство о регистрации права и т.п.).

3. Документы, подтверждающие факт приобретения объекта недвижимости (кассовый чек, банковский перевод и т.п.).

Далее по порядку отвечу на каждый из заданных вопросов:

1. Да, Вы будете обязаны платить налог на имущество, если приобретенная коммерческая недвижимость будет использоваться в предпринимательской деятельности. Ставка налога на имущество устанавливается субъектами РФ и может отличаться в каждом конкретном регионе.

2. Необходимо учитывать стоимость объекта, которая установлена в договоре купли-продажи или аренды. Обязательство по уплате налога на имущество лежит на собственнике или арендаторе объекта.

3. Да, необходимо осуществлять бухгалтерские действия по учету объекта, который Вы планируете использовать в предпринимательской деятельности. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, объект недвижимости должен быть поставлен на баланс ИП, а также необходимо ежегодно подавать декларацию по налогу на имущество.

4. Если Вы планируете продать объект недвижимости, то налог на доходы физических лиц составит 13% от полученной суммы. При этом, если Вы продаете объект недвижимости дешевле, чем купили, налог на доходы не будет начислен. Однако, если продажа производится ниже кадастровой стоимости, то в этом случае Вы можете столкнуться с проблемами при продаже.

Общество с ограниченной ответственностью, как юридическое лицо, не является физическим лицом и не платит налог на имущество организаций.

Однако, в соответствии с налоговым законодательством РФ, приобретение коммерческой недвижимости, которая будет использоваться в предпринимательской деятельности (в том числе сдача в аренду), подлежит налогообложению по налогу на имущество физических лиц. Статья 358 Налогового кодекса РФ.

Стоимость объекта, согласно статье 392 Налогового кодекса РФ, определяется на дату 1 января налогового периода и является базой для начисления налога на имущество физических лиц.

Для учета объекта и правильного начисления налога необходимо вести бухгалтерский учет. Объект недвижимости подлежит включению в бухгалтерский баланс компании. Учет объекта, расчет и уплата налога на имущество должны осуществляться согласно налоговому законодательству РФ.

При продаже объекта недвижимости, статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрены налоговые последствия. Налог на прибыль (статья 251-253 Налогового кодекса РФ) будет начисляться с целевого получения от продажи объекта. Ставка налога составляет 20% от дохода коммерческой организации.

Статья 224 Налогового кодекса РФ предусматривает, что основанием для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль является сумма расходов на приобретение объекта.