Как получить взаимозачет налогов при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде: советы для пенсионеров без дохода

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, гражданин, продавший и купивший жилую недвижимость в одном налоговом периоде, вправе применить налоговый вычет в размере суммы, полученной от продажи первой квартиры, приобретенной не позднее одного года после ее продажи. Для этого необходимо заявление на применение налогового вычета подать в органы налоговой службы не позднее 3 месяцев со дня приобретения новой квартиры.

В данном случае, если мать не обращалась ранее за налоговым вычетом, то она имеет право применить налоговый вычет и применить его до уплаты налога в размере 13% на полученный доход от продажи первой квартиры.

Для составления НДФЛ-3 необходимо учитывать все доходы и налоговые вычеты матери за соответствующий налоговый период, исходя из этого производится расчет налоговой базы и налога к уплате или возможности применения налогового вычета.

По вопросу о возврате переплаченных налогов за последние три года, следует отметить, что возможность возврата налоговых платежей в период, который превышает три года, отсутствует.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам, выданная налоговым органом.
2. Договор купли-продажи новой квартиры, подписанный между пенсионеркой и продавцом.
3. Договор купли-продажи первой наследственной квартиры, подписанный между пенсионеркой и покупателем.
4. Выписки из реестра сделок с недвижимостью по продаже и покупке квартир.
5. Паспорт и код налогоплательщика (ИНН) пенсионерки.
6. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.

Согласно Закону РФ "О налоге на доходы физических лиц" в случае одновременного продажи одного объекта недвижимости и приобретения другого пенсионерка имеет право на налоговый вычет в размере до 260 тыс. рублей, если продажа и покупка были осуществлены в течение одного налогового периода. При этом до конца налогового периода нужно подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и включить информацию об этих сделках. Также требуется подтвердить факт приобретения новой квартиры при помощи договора купли-продажи.

Следует обратить внимание, что пенсионерке необходимо убедиться, что доход от продажи квартиры был корректно указан в декларации по налогу на доходы физических лиц, процент налога был рассчитан правильно и уплачен в полном объеме, если это было необходимо. Если налог не был уплачен в полном объеме, то она должна будет доплатить недостающую сумму.

Если пенсионерка не несет налоговой нагрузки (например, никакого дохода не получает), то она может запросить у налоговой инспекции полное освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости подтвержденном налоговой декларацией. Однако в этом случае необходимо подтвердить факт отсутствия доходов за последние 3 года.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц;
• Статья 220 Налогового кодекса РФ - налоговый вычет при расчете налога на доходы физических лиц;
• Статья 221 Налогового кодекса РФ - порядок и условия учета налогового вычета при расчете налога на доходы физических лиц;
• Статья 224 Налогового кодекса РФ - налоговые вычеты при покупке жилого помещения;
• Постановление Правительства РФ от 19.03.98 № 337 "Об утверждении форм и порядка заполнения декларации о доходах физических лиц" - НДФЛ-3.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, в случае продажи имущества, налоговый вычет на сумму дохода, полученного от продажи имущества, может быть применен, если доход от продажи был получен в текущем налоговом периоде и был полностью направлен на приобретение жилого помещения для индивидуального жилищного строительства, реконструкции или приобретения готового жилого помещения, которое зарегистрировано на налогоплательщика как собственность в течение одного года со дня получения дохода. В данном случае налоговый вычет может быть применен на сумму дохода от продажи первой квартиры, если эта сумма была полностью направлена на приобретение новой квартиры, зарегистрированной на имя матери в течение одного года со дня получения дохода.

Согласно статье 221 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет может быть учтен в декларации налогоплательщика, поданной в налоговый орган по месту жительства, до истечения срока ее подачи, если налогоплательщик до этого не обращался за учетом налогового вычета в налоговом органе.

Относительно составления декларации НДФЛ-3, необходимо заполнить соответствующие графы, подтверждающие право на применение налогового вычета при покупке жилого помещения. Срок подачи декларации - до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.