Как получить все положенные вычеты при покупке квартиры в 2010 году, использовать материнский капитал на погашение кредита и избежать налоговых задолженностей

Ситуация, описанная в вопросе, действительно вызывает определенные трудности. С одной стороны, в соответствии с Письмом от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 Минфина России, имущественный налоговый вычет можно получить в полном объеме до момента получения социальной выплаты, т.е. в данном случае до момента получения материнского капитала. С другой стороны, в соответствии с Письмом от 18 июля 2013 г. N 03-04-05/28149 Минфина России, при погашении основного долга по целевому (ипотечному) кредиту средства материнского (семейного) капитала не могут включаться в расходы при предоставлении имущественного налогового вычета. Таким образом, возможны два варианта развития событий, в зависимости от того, каким образом был использован материнский капитал. Если он был направлен на оплату основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, то при получении вычета налоговая может потребовать возврата излишне возвращенного вычета. Если же материнский капитал был использован иным способом, то получение имущественного налогового вычета в полном объеме не является нарушением налогового законодательства. В любом случае, для точного ответа на данный вопрос необходимо ознакомиться с деталями конкретной ситуации, включая сумму излишне возвращенного вычета и другие обстоятельства.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Договор купли-продажи квартиры и документы, подтверждающие оплату ипотеки. 2. Свидетельство о рождении второго ребенка и документы, подтверждающие использование материнского капитала на погашение кредита. 3. Налоговые декларации по НДФЛ за все годы с момента покупки квартиры до настоящего времени. 4. Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 и письмо от 18 июля 2013 г. N 03-04-05/28149.

Согласно письму Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229, получение имущественного налогового вычета до момента получения социальной выплаты не является нарушением законодательства РФ. Таким образом, если налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в полном объеме до получения материнского капитала, то возврата излишне возвращенного вычета не требуется.

Однако, в соответствии с письмом от 18 июля 2013 г. N 03-04-05/28149, сумма расходов налогоплательщика на приобретение жилого помещения, направленных на погашение основного долга по ипотечному кредиту с использованием материнского капитала, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Таким образом, налогоплательщик может быть обязан возвратить часть излишне возвращенного вычета, которая соответствует сумме использованного материнского капитала на погашение кредита.

Конкретное решение этого вопроса будет зависеть от конкретных обстоятельств дела и требует составления уточненной налоговой декларации по НДФЛ. Рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу для получения квалифицированной помощи в данном вопросе.

ст. 220 п. 2 п. 1 и абз. 26 пп. 2 п. 1 Налогового кодекса Российской Федерации.