Как получить долю квартиры по завещанию или договору дарения, узнать кадастровую стоимость и правильно рассчитать НДФЛ

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом является полученное физическим лицом имущество в денежной или натуральной форме. Получение доли в квартире по договору дарения является доходом и подлежит налогообложению.

Налоговая ставка на доходы физических лиц от дарения имущества составляет 13%, если доход был получен родственником до 4 степени включительно (по правилам налогообложения налоговым резидентам РФ). Для расчета размера налога необходимо определить доход по формуле: размер доли в квартире, указанный в договоре дарения, умножить на кадастровую стоимость этой доли и умножить на 13%. Полученная сумма и будет размером налога на доход от дарения доли в квартире.

Отмечу также, что полученная доля квартиры может быть включена в налоговую базу при налогообложении налогом на имущество физических лиц в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Копия завещания на получение 5/6 доли квартиры в 2016 году;

2. Копия договора дарения на получение 1/6 доли квартиры в 2018 году;

3. Выписка из ЕГРН о правах на квартиру;

4. Свидетельство о смерти, если наследник получил долю по завещанию;

5. Документы на имущество, подаренное по договору дарения.

Ответ на вопрос, нужно ли платить НДФЛ, зависит от статуса дарителя и от размера подарка. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается подарок в форме имущества или денежных средств, полученный физическим лицом от другого физического лица, если размер подарка превышает 4 000 000 рублей в год.

Таким образом, если кадастровая стоимость 1/6 доли квартиры составляет 170000 рублей, и если подарок был получен от физического лица в 2018 году, размер которого не превышает указанный порог, то необходимости в уплате НДФЛ не будет.

Если же даритель обладает статусом индивидуального предпринимателя или ООО, либо подарок был получен от иностранного физического лица, то в этом случае НДФЛ должен быть уплачен в любом случае.

НДФЛ рассчитывается из разницы между кадастровой стоимостью доли квартиры и фактической стоимостью подарка и составляет 13% от этой разницы.

Например, если кадастровая стоимость 1/6 доли квартиры составляет 170000 рублей, а фактическая стоимость подарка составляет 200000 рублей, то НДФЛ составит (200000-170000) х 13% = 3900 рублей.

НДФЛ облагается доходы от продажи имущества, в том числе долей в недвижимости российскими физическими лицами. НДФЛ уплачивается от разницы между суммой полученного дохода и расходами на его получение (Налоговый кодекс РФ, статьи 220, 218).

В данном случае, при получении доли в квартире по договору дарения, должен быть уплачен НДФЛ в размере 13% от разницы между кадастровой стоимостью доли и возмещением расходов связанных с переходом права собственности на данную долю. Применяемая статья – Налоговый кодекс РФ, статья 217.

Также следует заметить, что для расчета НДФЛ по договору дарения необходимо учитывать общую сумму НДФЛ, уплаченную при получении наследства в 2016 году.