Как оформить получение квартиры по договору дарения и рассчитать налог: сумма, сроки, изменения в законодательстве

В соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, доходом считается полученная физическим лицом денежная сумма, стоимость имущества, другое имущество, а также имущественные права (статья 41 Налогового кодекса РФ). При этом налог на доходы физических лиц взимается с доходов, полученных физическим лицом в том числе от дарения имущества (статья 217 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, размер налога на дарение составляет 13% от стоимости имущества, подаренного физическому лицу. Если даритель и дарополучатель находятся в близком родственном или имущественном отношении, то налог не удерживается (пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ).

В связи с тем, что в данном случае даритель и дарополучатель не являются близкими родственниками, необходимо уплатить налог на дарение в размере 13% от стоимости имущества, указанной в договоре дарения. При этом заказ оценки квартиры в налоговой не является обязательным действием, если стоимость квартиры указана в договоре дарения. Однако, в случае если налоговая оспаривает стоимость квартиры, может потребоваться дополнительный документальный доказательство стоимости имущества, например, заключение оценщика.

Одновременно необходимо учитывать, что согласно пункту 5 статьи 214 Налогового кодекса РФ налоговую декларацию по налогу на дарение следует представлять не позднее 1 месяца со дня наступления налогового обязательства. Поэтому в данном случае возможно привлечение к административной ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор дарения квартиры, подписанный в 2011 году и заверенный нотариально.

2. Расчет налога на дарение, который должен быть заполнен налогоплательщиком при подаче декларации.

3. Декларация о налоге на дарение за 2011 год, которую необходимо было подать в течение 1 месяца со дня получения квартиры.

4. Кадастровый паспорт на квартиру или выписка из Единого государственного реестра недвижимости о наличии права собственности на квартиру.

Для расчета налога на дарение необходимо учитывать следующие факторы:

1. Стоимость имущества, переданного в дар.

2. Близость родства между дарителем и дарополучателем.

3. Ставка подоходного налога на дату передачи имущества в дар.

Согласно действующему законодательству РФ, налог на дарение начисляется по ставке 13% от стоимости имущества, переданного в дар, при условии, что даритель и дарополучатель не являются близкими родственниками (супругами, родителями, детьми, братьями и сестрами).

В данном случае, если срок подачи декларации о налоге на дарение за 2011 год пропущен, налоговые органы могут начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Относительно заказа оценки квартиры в налоговой организации следует уточнить информацию в соответствующем налоговом органе.

Статья 217 Налогового кодекса РФ: "Налог на дарение взимается налоговыми органами при получении физическим лицом денежных средств, ценных бумаг, имущества, прав требования и прав на оказание услуг в качестве дарения на территории Российской Федерации". Статья 217.1 Налогового кодекса РФ: "Размер налога на дарение взимается в размере 13 процентов от стоимости имущества, переданного в дарение на день его получения, если иное не предусмотрено настоящей статьей". Статья 217.2 Налогового кодекса РФ: "Стоимость имущества, указываемая при исчислении налога на дарение, определяется в порядке, установленном настоящей статьей и законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности". Таким образом, сумма налога на дарение составит 13% от рыночной стоимости квартиры на день получения ее в дарение, определенной оценочными организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности. В налоговой могут потребовать оценки квартиры для определения ее рыночной стоимости.