Как налогообложение влияет на продажу квартиры за 2 млн. рублей: вычеты, расходы и возможность избежать налогов

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доход от продажи квартиры включается в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако, для получения налогового вычета можно использовать сумму, равную затратам на приобретение и улучшение объекта недвижимости, но не более 1 миллиона рублей. С учетом вычета в 1 миллион рублей, налоговая база составит 1 миллион рублей, и соответственно, при условии, что предприниматель не имеет других доходов подлежит приблизительно 13% налога на доходы физических лиц, то необходимо выплатить 130 тысяч рублей налога.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в феврале 2016 года, который подтверждает цену покупки.
2. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в декабре 2019 года, который подтверждает цену продажи.
3. Документы, подтверждающие расходы на улучшение и ремонт квартиры (если такие были).
4. Документы, подтверждающие размер имущественного вычета в размере 1 миллион рублей (например, справка из налоговой инспекции).
5. Возможно, другие документы, которые могут понадобиться для расчета налога при продаже недвижимости.

Отвечая на основной вопрос, следует отметить, что при продаже квартиры налог на доход физических лиц взимается с разницы между ценой продажи и ценой покупки, уменьшенной на размер имущественного вычета. В данном случае, если продавец не имеет других доходов и расходов, налоговая база для исчисления налога составит 1 миллион рублей, а налог составит 13% от этой суммы, то есть 130 тысяч рублей, если плательщик является резидентом РФ. Расходы на покупку жилья не учитываются при расчете налога на доходы физических лиц.

Пункт 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ - облагаемая налогом прибыль отчисляется налогоплательщиком в бюджет по месту своего нахождения (месту нахождения организации) в соответствии с настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ - общая налоговая база определяется как разница между полученными доходами, уменьшенными на расходы, указанные в настоящей главе, и соответствующими суммами доходов и расходов, установленными статьями 217 -219 и 221 настоящего Кодекса.

Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - размер расходов, уменьшающих налоговую базу, учитывается в порядке и на условиях, установленных настоящей статьей.

Статья 220.3 Налогового кодекса РФ - Уменьшение налоговой базы на сумму расходов на приобретение жилого помещения, приобретенного на территории Российской Федерации до 1 января 2014 года, осуществляется в порядке и на условиях, установленных настоящей статьей.

Также статья 220.4 Налогового кодекса РФ устанавливает, что если доход был получен до вступления в силу настоящего Кодекса, общая налоговая база определяется с учетом стоимости приобретенного дохода (доход, полученный в декабре 2019 года), указанного в налоговой декларации с уменьшением на сумму расходов, предусмотренных статьёй 220 настоящего кодекса, возникших в период получения дохода. Если доход получен после вступления в силу настоящего Кодекса (продажа квартиры в декабре 2019 года), то общая налоговая база определяется с учетом полученной прибыли, уменьшенной на сумму расходов, предусмотренных статьёй 220 настоящего Кодекса.