Как купить и продать квартиру выгодно: налоги и прибыль без рисков

В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц", доходы, полученные от продажи имущества (в данном случае, квартиры), облагаются налогом на доходы физических лиц. Размер налога составляет 13% от разницы между ценой продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью, которую заплатила Ваша сестра два года назад. В данном случае, поскольку сестра продает квартиру за ту же цену, налоговая база равна нулю, следовательно, налог уплачивать не потребуется. Однако, при последующей продаже квартиры Вы будете облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения квартиры у сестры.

Для решения данного вопроса Вам и Вашей сестре потребуется обратиться в органы регистрации и контроля за сделками с недвижимостью (нотариус, УФРС, Росреестр) для оформления договора купли-продажи квартиры. При этом необходимо учитывать налоговые следствия:

1. Налог на доходы физических лиц. Если Ваша сестра продает Вам квартиру за ту же цену, то она не получит доходов от продажи, а значит, не должна будет платить налог на доход. Если Вы же продадите квартиру с прибылью в 100 тыс. рублей, то Вам придется уплатить налог на доход в размере 13% от суммы прибыли (т.е. от 100 тыс. рублей).

2. Налог на имущество физических лиц. После покупки квартиры она будет зарегистрирована на Вас (или на третьего лица, если Вы сразу ее продадите). В этом случае Вы станете налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц. Налоговая база для расчета налога является кадастровая стоимость квартиры, которая устанавливается органами Росреестра. При этом налоговая ставка зависит от региона России и может составлять до 2,2% от кадастровой стоимости квартиры.

3. НДС. НДС не должен возникнуть, поскольку продажа квартиры не является предпринимательской деятельностью. Однако, если Вам при продаже квартиры потребуется получение счета-фактуры и оплата НДС, то необходимо убедиться в правильности его расчета и оплатить соответствующие суммы налога.

Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения", Статья 220 Налогового кодекса РФ "Объекты налогообложения по налогу на доходы физических лиц", Статья 224 Налогового кодекса РФ "Облагаемая база налогообложения по налогу на доходы физических лиц"