Кадастровая стоимость и налог на бывший магазин - какие расчеты нужно знать

Согласно статье 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет, налог на доходы физических лиц составляет 13% от дохода, вырученного от продажи, за вычетом расходов на приобретение и улучшение указанного имущества. Кроме того, при продаже имущества на рынке цены, которого значительно ниже рыночной стоимости, налоговый орган вправе обжаловать указанный продажный доход и начислить налог соответственно установленной рыночной стоимости имущества.

Таким образом, налог, который необходимо заплатить бывшему собственнику, составит 13% от вырученной суммы (30 тыс. рублей), за вычетом расходов на приобретение и улучшение имущества. Кадастровая стоимость в данном случае не имеет прямого отношения к налогообложению при продаже имущества.

Для решения этого вопроса необходимо учитывать следующие документы:

1. Договор купли-продажи магазина.

2. Договор приватизации помещения в 2007 году.

3. Документы, подтверждающие факт осуществления предпринимательской деятельности в данном помещении.

4. Налоговая декларация бывшего ИП за последние годы.

Относительно налога, который необходимо заплатить бывшему собственнику, следует законодательство Российской Федерации, в частности, Налоговый кодекс РФ. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налог на доходы физических лиц с продажи имущества уплачивается по ставке 13% от разницы между стоимостью продажи и фактической стоимостью приобретения имущества. В данном случае, бывший собственник магазина должен заплатить налог на доход от продажи магазина в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения магазина в 2007 году.

Кадастровая стоимость имущества не применяется в данном случае как основание для расчета налога на доходы физических лиц с продажи имущества. Поэтому, для расчета налога необходимо определить, сколько бывший собственник заплатил за покупку магазина в 2007 году, и вычесть эту сумму из цены продажи в 2018 году, а затем умножить полученный результат на 13%.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации. В соответствии со статьей 220.1 НК РФ, налог на прибыль (или налог на доходы в случае прекращения деятельности) подлежит уплате физическим лицом, если оно является индивидуальным предпринимателем, при реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, если бывший собственник использовал данное помещение для осуществления предпринимательской деятельности на момент продажи, ему необходимо уплатить налог на прибыль либо на доходы, рассчитанный с учетом стоимости продажи этого имущества. Коэффициенты 0,7 в данном случае не применяются.

Однако, необходимо уточнить, что налоговая база для расчета налога на прибыль (или на доходы) в данном случае может быть снижена на сумму списания амортизации на данный объект, если она не была учтена ранее. Также, в случае если бывший собственник вел учет на основании ЕСХН (единый налог на вмененный доход), необходимо учесть особенности этой системы налогообложения при расчете налога на доходы.

В итоге, точный размер налога необходимо рассчитать индивидуально, исходя из конкретной ситуации и применяемых налоговых режимов. Рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту.

Статьи, которые могут быть применяемы к данному случаю: 1. Статья 131 Налогового кодекса РФ "Декларирование объектов налогообложения". 2. Статья 146 Налогового кодекса РФ "Способы налогообложения при продаже объектов недвижимости". 3. Статья 157 Налогового кодекса РФ "Объекты налогообложения при едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности". 4. Постановление Правительства РФ от 11.06.2016 N 561 "Об утверждении коэффициента, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества в 2016 году".

Статьи законов, применимые в данном случае: 1. Статья 131 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций", которая регулирует налогообложение при реализации имущества организацией. 2. Статья 346.31 Налогового кодекса РФ "Налог на имущество физических лиц", которая регулирует налогообложение при продаже имущества физическим лицом. 3. Постановление Правительства РФ от 29 августа 2016 года № 837 "Об утверждении Правил определения кадастровой стоимости объектов недвижимости", которые устанавливают правила определения кадастровой стоимости объектов недвижимости. 4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 209-ФЗ (ред. от 05.04.2021) "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", который регулирует порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Ответ на вопрос о налоге зависит от конкретных обстоятельств сделки и статуса продавца. Если бывший собственник продал помещение в качестве физического лица, то он должен будет заплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. Если же продавец является организацией или индивидуальным предпринимателем, то он должен будет заплатить налог на прибыль организаций (ИП - по ЕНВД) в размере 20% от прибыли от продажи (при условии ее наличия). Кадастровая стоимость может быть использована, если она не ниже рыночной стоимости недвижимости и является подтвержденным оценочным значением.