Как рассчитать налог при продаже земельного участка: кадастровая стоимость, 13% налог и налоговый вычет

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, доходом при совершении сделок купли-продажи является разница между полученной стоимостью имущества и фактическими затратами на его приобретение. В данном случае физическое лицо купило земельный участок за 5 млн. рублей, а затем продало его за 3 млн. рублей, что означает, что доход составляет 2 млн. рублей. Следовательно, налог на доход будет составлять 13% от этой суммы, то есть 260 000 рублей.

Относительно налогового вычета, статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает налоговый вычет в размере фактический затрат на приобретение имущества, если продажа имущества была совершена не менее чем через три года после его приобретения. В данном случае, поскольку земельный участок был продан через 4 месяца после приобретения, налоговый вычет в данном случае не применим.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка за 5 млн. руб.;
2. Кадастровый паспорт на земельный участок;
3. Договор купли-продажи земельного участка за 3 млн. руб.;
4. Справки о доходах лица за отчетный период.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен с дохода, полученного физическим лицом от продажи имущества. При этом, налоговая база определяется путем вычета из дохода расходов на приобретение и улучшение объекта имущества.

В данном случае, налог на доходы физического лица должен быть уплачен с разницы между полученной суммой продажи (3 млн. руб.) и расходами на его приобретение (5 млн. руб.), т.е. с суммы 2 млн. руб. Налоговая ставка составляет 13%, следовательно, налог на доходы должен быть уплачен в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Относительно вопроса о возможности применения налогового вычета, необходим больший объём информации о статусе физического лица. Чтобы дать более точный и конкретный ответ, нужна информация о типе дохода, наличии других расходов, которые можно вычитать из налоговой базы при исчислении налога, а также о наличии и количестве льготных ситуаций, применимых в данном отношении.

Статьи, которые применимы:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% от дохода, полученного физическим лицом по сделке купли-продажи земельного участка

2. Статья 218 Налогового кодекса РФ - налоговый период для доходов от продажи имущества составляет в данном случае 4 месяца

3. Статья 39.3 Налогового кодекса РФ - возможность использования налогового вычета в размере 1 млн. рублей для налоговых резидентов РФ, которые первый раз продали свой объект недвижимости.

Ответ на вопрос - при продаже земельного участка физическим лицом сначала необходимо вычесть из полученной суммы стоимость участка, которую он приобрел, то есть разницу между продажной ценой и кадастровой стоимостью, которая составляет 3,5 млн. рублей. Следовательно, налог на доходы физических лиц будет начислен суммы 500 тыс. рублей (5 млн - 3,5 млн) и составит 13% от этой суммы, то есть 65 тыс. рублей.

В данном случае нет возможности использовать налоговый вычет, так как налоговый вычет по статье 39.3 Налогового кодекса РФ предоставляется только при первой продаже объекта недвижимости, а в данном случае речь идет о земельном участке.