Изменение кадастровой стоимости и правила налогообложения при изменении использования земельного участка: рекомендации

Законодательство Российской Федерации предписывает, что для налогообложения земельных участков необходимо учитывать их кадастровую стоимость на момент начала налогового периода. В данной ситуации, кадастровая стоимость была изменена с 07.04.2015 года, следовательно, для расчета налога за 2015 год необходимо учитывать как старую кадастровую стоимость за период до 07.04.2015 года, так и новую кадастровую стоимость за период с 07.04.2015 года. Для подтверждения данного факта необходимо предоставить документальное подтверждение в Кадастровую палату, где была произведена замена видов разрешенного использования земельного участка.

Касательно ставки налога, необходимо учитывать вид разрешенного использования земельного участка и его местоположение. Если участок относится к видам сельскохозяйственного производства, то применяется ставка налога в размере 0,3%, но необходимо проверить правильность рассчета кадастровой стоимости.

Если налоговая инспекция настаивает на применении новой кадастровой стоимости только с 01.01.2016 года, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с возражением и предоставлением документального подтверждения изменения кадастровой стоимости с 07.04.2015 года. В случае отказа и сохранении неправомерного решения, необходимо обратиться в суд.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1) Заявление о изменении вида разрешенного использования земельного участка, поданные в кадастровую палату; 2) Справку об объекте недвижимости из кадастровой палаты, подтверждающую изменение кадастровой стоимости; 3) Расчет налога на землю за 2015 год, выполненный налоговым органом.

По данной ситуации необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим налог на землю. Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ, налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка налогоплательщика. Поэтому, налоговый орган имеет право принимать во внимание только ту кадастровую стоимость, которая была установлена на 1 января каждого налогового периода. Однако, при изменении вида разрешенного использования земельного участка и изменении его кадастровой стоимости в течение года, Вам следует обратиться в налоговый орган с просьбой пересчитать налог на землю за 2015 год с учетом изменения кадастровой стоимости на протяжении года. Для подтверждения факта изменения кадастровой стоимости следует представить справку об объекте недвижимости из кадастровой палаты.

Ставка налога на землю зависит от вида разрешенного использования земельного участка. Сельскохозяйственные угодья облагаются налогом на землю по ставке 0,3%, если расположены в сельскохозяйственной зоне, и 1,5 %, если расположены вне сельскохозяйственной зоны. Поэтому, в случае изменения вида разрешенного использования земельного участка согласно категории сельскохозяйственного производства, следует обратить внимание на правильность расчета ставки налога на землю.

В любом случае, для дальнейшего решения данной ситуации, Вам следует обратиться к квалифицированным юристам для консультации и представления интересов в налоговом органе.

Статья 395 Налогового кодекса РФ "Расчет и уплата налога на землю" подпункт 4, статья 397 Налогового кодекса РФ "Ставки налога на землю", статья 398 Налогового кодекса РФ "Государственная оценка земель", статья 401 Налогового кодекса РФ "Правообладатель государственного или муниципального имущества"