Приобретение и продажа долевого участия в строительстве квартиры, использование средств и ипотеки для вступления в жилищный кооператив, и расчет налога с продажи

Согласно Закону РФ "Об объектах недвижимости" при продаже доли в строящемся доме налог на доходы физических лиц рассчитывается на основании разницы между полученной при продаже ценой и фактическими расходами на приобретение доли в строящемся доме. В данном случае, в качестве фактических расходов на приобретение доли можно учесть сумму, за которую она была приобретена в 2012 году - 1314000 руб., а также расходы на оплату услуг по переуступке прав требования, если таковые были. Разница между этой суммой и ценой продажи - 1700000 руб. будет облагаться налогом по ставке 13% и составит 174200 руб.

В отношении использования полученных от продажи доли средств для вступления в жилищный кооператив и ипотечного кредита на покупку жилья налоговых последствий не будет, поскольку эти расходы не имеют отношения к доходам от продажи имущества.

Согласно ст. 214 НК РФ, налог на прибыль физических лиц начисляется на разницу между полученными доходами и имеющимися расходами. В данном случае, доходом является разница между суммой продажи доли в квартире (1700000 руб.) и суммой приобретения этой доли (1314000 руб.). Таким образом, налог на прибыль взимается с разницы между доходом и расходами, т.е. от суммы 385 000 рублей.

Однако, необходимо учитывать, что в соответствии с п.1 ст.220 НК РФ, налог на прибыль физических лиц не облагается, если доход от продажи имущества получен более чем через 3 года после его приобретения. Таким образом, если доля в квартире была приобретена более 3 лет назад, налог на прибыль взиматься не будет.

Кроме того, стоит учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ, затраты на приобретение и реализацию имущества, облагаемые налогом на прибыль, уменьшаются на стоимость приобретенных до получения дохода прав требований, то есть на 1 314 000 рублей в данном случае.

Наконец, необходимо отметить, что для более точного расчета налоговой базы следует обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту, в зависимости от конкретных обстоятельств в данном случае.

Для рассчета налога с продажи, необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи долевого участия в строительстве квартиры в 2012 году;
2. Договор переуступки прав требования в 2013 году;
3. Договор на вступление в жилищный кооператив в 2013 году;
4. Расчет налога на доходы физических лиц по операции с переуступкой прав требования;
5. Документы, подтверждающие оплату источников финансирования для приобретения жилья в жилищном кооперативе (например, выписки из банковских счетов, договор ипотеки).

На основании предоставленных документов можно рассчитать налог на доходы физических лиц с продажи доли в квартире. Если сумма продажи превышает сумму стоимости приобретения, то разница должна быть облагаема налогом по ставке 13%. При этом стоимость приобретения доли может быть уменьшена на некоторые расходы, например, на оплату услуг риэлторов или налог на переход права собственности.

Кроме того, необходимо учитывать все налоговые вычеты, которые могут быть применены при рассчете налога на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор купли-продажи доли в строящемся доме, подписанный между продавцом и покупателем в 2012 году.
2. Договор переуступки прав требования, подписанный между покупателем и новым приобретателем в 2013 году.
3. Договор купли-продажи квартиры в жилищном кооперативе, подписанный между покупателем и продавцом.
4. Документация, подтверждающая стоимость продажи квартиры и основание для ее расчета (например, справка с банка об оплате, счета-фактуры и пр.).
5. Ипотечный договор и документация, подтверждающая сумму взятой в ипотеку.
6. Документы, подтверждающие стоимость и сумму расходов на улучшение квартиры в жилищном кооперативе (если есть).
7. Документы, подтверждающие дату сдачи квартиры в эксплуатацию.

Для расчета налога необходимо будет учитывать разные стоимости при покупке и продаже доли в строящемся доме, а также учитывать ипотечный кредит и расходы на улучшение квартиры в жилищном кооперативе. Расчет налога будет производиться в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законодательством о налогообложении физических лиц. За конкретным расчетом рекомендуется обратиться к опытному налоговому консультанту или юристу.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 214 НК РФ "Об объекте налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
2. Статья 218 НК РФ "Об облагаемой базе по налогу на доходы физических лиц"
3. Статья 220 НК РФ "О порядке исчисления налога на доходы физических лиц"
4. Статья 221 НК РФ "О налоговой базе по доходам от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет"

Статьи, которые применимы в данном случае, включают в себя: - статью 214 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает правила по расчету налога на доходы физических лиц; - статью 220 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок расчета налоговой базы при продаже имущества; - статью 221 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает правила по определению размера налоговой базы для доходов, полученных от переуступки прав требования; - статью 220.1 Налогового кодекса РФ, которая описывает порядок учета расходов при определении налоговой базы; - статью 218.1 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок учета полученных вычетов при расчете налога на доходы физических лиц.