Договор-мена частей квартиры и дачи: налоги, оптимальные способы уменьшения расходов

1) В данном случае доходом сестры является разница между стоимостью доплаты за квартиру (2 900 000 руб) и долей, отведенной ей в квартире (1/3), то есть (2 900 000 - 1 433 333) = 1 466 667 руб. Эта сумма попадает под налогообложение по ставке 13% (с 01.01.2021 года). 2) Можно уменьшить налоговую базу сестры путем учета расходов, связанных с приобретением доли в даче и сделкой мены. В частности, можно учесть расходы на юридические услуги, связанные со сделкой (нотариальное заверение, составление договора и т.д.), а также расходы на оценку стоимости квартиры и дачи. Важно, чтобы эти расходы были подтверждены соответствующими документами (чеками, квитанциями и т.д.). Однако, необходимо учитывать, что сумма таких расходов не может превышать дохода от сделки. В данном случае, сестра может уменьшить налоговую базу на сумму расходов до 1 466 667 руб.

Для решения вопроса о заключении договор-мены 1/3 части квартиры на 1/2 часть дачи с доплатой 2 900 000 рублей необходимо следующее:

1. Документы на квартиру и дачу, подтверждающие право собственности брата и сестры, включая свидетельства о праве собственности и выписки из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости).

2. Договор-мену 1/3 части квартиры на 1/2 часть дачи с доплатой 2 900 000 рублей, который необходимо составить в письменной форме и нотариально заверить.

Ответы на вопросы:

1) В данном случае доходом сестры является разница между стоимостью квартиры (4 300 000 рублей) и стоимостью дачи (800 000 рублей) плюс доплата (2 900 000 рублей) за принадлежащую брату долю дачи, то есть 6 400 000 рублей. Поэтому, данный доход сестры будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (если иной способ налогообложения не применяется).

2) Для уменьшения налога на доходы физических лиц до определенной суммы можно воспользоваться налоговыми вычетами. Например, сестра может использовать вычеты на обучение детей, на лечение, на ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и т.д. Однако, необходимо учитывать, что использование налоговых вычетов должно быть совместимо с действующим законодательством. Также, уменьшение налога на доходы физических лиц можео быть осуществлено налоговыми вычетами на переплату, если сестра имеет такую переплату по налогам по результатам прошлых лет.

1) Согласно пункту 1 статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом физического лица является любой доход, полученный им в денежной или натуральной форме, за исключением доходов, не облагаемых налогом в соответствии с настоящим Кодексом и другими законами Российской Федерации. В данном случае, доходом сестры будет сумма доплаты за квартиру - 2 900 000 руб. Сумма данного дохода должна быть указана в декларации по налогу на доходы физических лиц.

2) Уменьшить налог сестры можно, включив в годовую налоговую декларацию налоговый вычет на общую сумму 350 000 рублей (пункт 1 статьи 218.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Также возможно применение налоговой ставки 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации) вместо стандартной ставки 15% при наличии определенных условий. Однако, необходимо учитывать, что уменьшение налога до определенной суммы без вызова подозрений в налоговых органах будет зависеть от многих факторов, в том числе размера дохода в предыдущем году, размера вычетов, уровня доходов в регионе и т.д.