Аренда нежилого имущества: система налогообложения УСН 15%, возможные налоги и двойное налогообложение

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налог на имущество организаций уплачивается организациями, владеющими объектами недвижимого имущества на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, за исключением объектов недвижимости, которые не используются для осуществления предпринимательской деятельности, а также объектов, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

В данном случае, так как организация занимается сдачей нежилого недвижимого имущества в аренду и не является собственницей данного имущества, то она не является плательщиком налога на имущество. Однако, если налог на имущество будет начислен собственнику данного имущества (здания), то эти расходы могут быть учтены в качестве расходов организации для целей налогообложения прибыли.

Относительно возможности двойного налогообложения, следует отметить, что налог на имущество и налог на прибыль организаций – это различные виды налогов, которые начисляются на разные объекты налогообложения и не связаны между собой. Следовательно, если организация платит налог на прибыль с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, то при этом не возникает двойного налогообложения.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: - Свидетельство о государственной регистрации ООО; - Договор аренды недвижимого имущества; - Документы, подтверждающие кадастровую стоимость имущества; - Реестр налоговых объектов; - Законодательные акты, регулирующие налогообложение имущества и арендной платы; - Декларация по налогу на имущество организации; - Бухгалтерская отчетность.

Основанием для обязанности уплаты налога на имущество является именно наличие у организации объекта недвижимости, входящего в налоговую базу, независимо от того, используется он для собственных нужд или сдаётся в аренду. При этом, налог на имущество может быть уменьшен на сумму арендной платы, уплаченной налогоплательщиком за использование такого имущества. Таким образом, двойное налогообложение не возникает. Важно отметить, что налог на имущество и налог на прибыль являются разными налогами и не взаимозаменяемы, поэтому налогообложение по данным налогам может происходить одновременно.

Статьи законодательства Российской Федерации, применимые для решения поставленного вопроса, следующие: - Налоговый кодекс РФ, статьи 375-377 регулируют налогообложение имущества организаций; - Налоговый кодекс РФ, статья 346.12 определяет налог на имущество физических лиц; - Закон РФ "Об оценке" содержит нормы об установлении кадастровой стоимости имущества.

Согласно вышеперечисленным статьям, если кадастровая стоимость нежилого помещения превышает пороговое значение, то организация обязана уплачивать налог на имущество организаций. При этом, оплата налога на имущество и налога на прибыль в случае уплаты последнего будет происходить раздельно, двойное налогообложение не возникает.