Два режима налогообложения для ИП: УСН 6% и патентная система. Различия в налогообложении маркетинговых доходов и разработки ПО. Контур.Бухгалтерия помогает вычитать ПФР из УСН. Официальное пояснение Минфина: уменьшение налоговой базы в УСН через страховые взносы ПСН.

Добрый день! Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии у плательщика единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения одновременно, первоочередным режимом является патентная система налогообложения. При этом, доходы, полученные в рамках патентной системы налогообложения не включаются в налогооблагаемую базу по единому налогу на вмененный доход, а соответствующие расходы также не учитываются в расчете возможной налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Страховые взносы в ПФР не входят в расходы, уменьшающие налоговую базу по УСН, следовательно, Контур.Бухгалтерия корректно вычитает их из вашей налоговой базы по ПСН. Никаких дополнительных пояснений Минфина в данном случае не требуется.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договоры с контрагентами по маркетинговым и рекламным услугам;
2. Договоры с контрагентами по разработке программного обеспечения;
3. Данные об уплаченных страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации за соответствующий период;
4. Данные об уплаченных налогах в рамках УСН 6% за соответствующий период;
5. Данные об уплаченных налогах в рамках патентной системы налогообложения за соответствующий период.

Соответственно, на основании предоставленных документов и законодательства Российской Федерации юрист сможет дать более точный и конкретный ответ на вопрос о корректности уменьшения налоговой базы в рамках УСН за счет уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в рамках ПСН.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договоры на маркетинговые и рекламные услуги, а также на разработку программного обеспечения.

2. Показатели доходов и расходов за 3-й квартал согласно УСН 6% и патентной системе налогообложения.

3. Справки о выплаченных страховых взносах в Пенсионный фонд России в рамках ПСН и УСН.

4. Налоговые декларации по УСН и патентной системе налогообложения за соответствующий период.

5. Калькуляции и расчеты налоговых обязательств по каждому режиму налогообложения и в соответствии с подлежащими сборам в Пенсионный фонд России.

Относительно вопроса о том, нормально ли, что страховые взносы с сумм более 300 000, проходящих в рамках ПСН, уменьшают налоговую базу в рамках УСН, необходимо отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации страховые взносы являются обязательными платежами и могут учитываться в качестве расходов при расчете налоговой базы УСН. Однако в данном конкретном случае, каждая налоговая база рассчитывается отдельно для каждого режима налогообложения и следует проверить, насколько корректно было проведено уменьшение налоговой базы в рамках УСН за счет страховых взносов, проходящих в рамках ПСН.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.31 - Унифицированный налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе для деятельности по предоставлению программ для ЭВМ и баз данных. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21 - Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности. 3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете", статья 25 - Порядок учета расходов на социальные нужды работников и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в бухгалтерском учете. 4. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.05.2016 N 390 "Об утверждении Правил оформления разрешений на применение специальных налоговых режимов" - статья 8, пункт 4, пункт 5.

Статьи закона, которые могут быть применимы в данной ситуации, включают:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.11 и 346.12, которые регулируют порядок взимания налога на прибыль для организаций, применяющих УСН и ПСН соответственно;

• Основы законодательства о труде Российской Федерации, статьи 10 и 12, согласно которым работодатели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР за своих работников;

• Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", статьи 5 и 17, которые устанавливают порядок уплаты страховых взносов в ПФР в зависимости от вида деятельности организации и доходов, подлежащих налогообложению.

Относительно того, могут ли страховые взносы уменьшать налоговую базу УСН, необходимо проанализировать конкретные условия применения ПСН и УСН, включая порядок определения налоговой базы и расчета налога. Также следует учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом для применения ПСН и УСН одновременно. В данном случае может потребоваться консультация специалиста в области налогового права.