Патентная система налогообложения для ИП при аренде нежилого имущества: вопросы авансовых взносов в ПФ и ФОМС

Добрый день, Вадим!

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, использующий патентную систему налогообложения, может осуществлять уплату налога в виде единовременного патентного взноса либо в виде авансовых платежей, которые должны быть уплачены ежеквартально в размере четверти от годового патентного взноса. Следовательно, при оплате авансовых платежей индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму патента.

Поэтому, если Вы не оплачивали авансовые платежи, то для исправления ситуации Вам необходимо уплатить авансовые платежи за 2-4 кварталы текущего года, включительно. Неуплата авансовых платежей может привести к наложению штрафов и иным негативным последствиям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Надеюсь, мой ответ был полезен. Если у Вас есть дополнительные вопросы, не стесняйтесь обратиться за юридической помощью.

С уважением, юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса следует обратиться к тексту Налогового кодекса Российской Федерации, а также к документам, регулирующим порядок уплаты авансовых платежей.

Первоначально, следует обратить внимание на статью 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой определяются порядок и условия применения патентной системы налогообложения. Согласно данному материалу, патентные налоговые агенты обязаны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц.

Кроме того, здесь важно обратить внимание на Указание Минфина России от 30.12.2015 № 152н «Об установлении порядка уплаты авансовых платежей при применении патентной системы налогообложения», которое содержит четкие инструкции относительно срока и формы оплаты указанных платежей.

Согласно Указанию, процедура оплаты авансовых платежей состоит из двух этапов: первоначальный взнос (не менее 1/4 годовой суммы налога) необходимо уплатить в течение 30 дней с начала календарного года, а последующие взносы (не менее 1/4 годовой суммы налога) – каждый последующий квартал года.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что временная промежуточная оплата в порядке авансовых платежей возможна при применении патентной системы налогообложения. Однако, учитывая, что ИП не производил такие авансовые взносы ранее, он будет обязан уплатить все недоуплаченные суммы.

Следует отметить, что восстановление сроков уплаты авансовых платежей не предусмотрено законодательством, в связи с чем ИП может оплатить авансовый платеж за все предыдущие кварталы и налог на последний квартал.

В целях выяснения конкретных деталей и принятия обоснованного решения, рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному юристу.

Статьи, которые применимы для решения вопроса, описанного в письме:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - установление размера налога в связи с применением патента на упрощенную систему налогообложения.

2. Статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации - уплата авансовых платежей при применении патента на упрощенную систему налогообложения.

3. Статья 22.9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

4. Статья 23.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" - установление порядка уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Недоплата авансовых взносов может привести к штрафным санкциям. Чтобы исправить эту ситуацию, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию и уточнить порядок уплаты задолженности. Оплата взносов за 2, 3 и 4 кварталы имеет смысл для снижения суммы патента или суммы взносов в ПФ и ФОМС.