Юридические особенности при продаже квартиры в долевой собственности: подарение доли, ипотека и налоговые вычеты

Здравствуйте! Согласно действующему налоговому законодательству, при продаже квартиры на сумму, превышающую ее стоимость на момент ее приобретения, возникает налоговая обязанность по уплате налога на доход физических лиц. Разница между суммой продажи и стоимостью приобретения будет считаться Вашим доходом.

В данном случае стоимость приобретения квартиры составляла 3,3 миллиона рублей, а продажа была проведена за сумму 3,5 миллиона рублей, что даёт разницу в размере 200 тысяч рублей.

При этом, с учётом того, что Вам была подарена доля в квартире, необходимо обратить внимание на данную операцию. Согласно налоговому законодательству, подаренная недвижимость также может попасть под налогообложение. Однако, налоговая база определяется как стоимость подаренного имущества на дату его подарения, следовательно, в данном случае налогообложение не применяется.

Также, можно учесть расходы на проценты по ипотеке. В соответствии с налоговым законодательством, стандартный вычет за проценты по ипотеке можно использовать при получении дохода в течение трёх лет после приобретения жилья. Однако, в данном случае Вы получили полностью налоговый вычет с 2 миллионов рублей, что исключает возможность использования дополнительного вычета.

Таким образом, для вашего дохода, полученного в результате продажи квартиры, должен быть уплачен налог на доход физических лиц в размере 13% от суммы разницы между суммой продажи и стоимостью покупки.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Нотариальный акт о дарении доли квартиры от матери к дочери;
2. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в июле 2018 года;
3. Договор ипотечного займа, выданный банком, в котором указаны условия налогового вычета на проценты по ипотеке;
4. Документы, подтверждающие перечисление средств на погашение ипотечного займа;
5. Расходные документы на уплату процентов по ипотеке (если они имеются).

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры на сумму, превышающую ее стоимость на день приобретения, возникает обязательство уплаты налога на прибыль по ставке 13%. Однако, согласно ст. 220 НК РФ, налог на прибыль не подлежит уплате в том случае, если продажа квартиры осуществляется в течение 3 лет с момента ее приобретения.

Учитывая, что квартира была приобретена в марте 2016 года, а продана в июле 2018 года, налог на прибыль при продаже квартиры возникнуть не должен.

Однако, существует вероятность увеличения налогооблагаемой базы за счет получения налогового вычета на проценты по ипотеке. В этом случае, налог на прибыль рассчитывается на сумму, которая превышает сумму налогового вычета на проценты по ипотеке.

Для учета расхода на проценты по ипотеке в налоговой базе необходимо предъявить расходные документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке, при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль. Однако, если налог на прибыль при продаже квартиры (в данном случае) не подлежит уплате, расходы на проценты по ипотеке не могут быть учтены в налоговой базе.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса: - статья 214 Налогового кодекса РФ "Доходы, увеличивающие базу налогообложения"; - статья 217 Налогового кодекса РФ "Взаимозачет доходов и расходов при определении налоговой базы".