Вступление в наследство: доли наследников в квартире, общий договор купли-продажи и использование имущественного вычета в декларациях

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на доходы физических лиц на сумму имущественного вычета, если он соответствует установленным требованиям. Имущественный вычет может быть предоставлен только на общую сумму дохода, полученную налогоплательщиком в течение налогового периода. При этом сумма имущественного вычета не может превышать миллион рублей.

Таким образом, каждый наследник вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере не более одного миллиона рублей на общую сумму дохода, полученную в течение 2020 года.

При заполнении декларации налогоплательщики должны указать долю в праве собственности на квартиру и стоимость доли в соответствии с договором купли-продажи. Также в декларации можно указать кадастровую стоимость квартиры. В случае отсутствия информации о полной стоимости квартиры и стоимости непроданных долей каждый наследник может указать в декларации только свою долю и ее стоимость.

Для решения данного вопроса необходимо наличие следующих документов: 1. Договор купли-продажи долей квартиры, подписанных всеми наследниками, указывающих размер доли каждого наследника и стоимость каждой доли. 2. Завещание отца (если имеется). 3. Свидетельства о смерти отца и свидетельства о наследовании всеми наследниками. 4. Информация о кадастровой стоимости квартиры.

Относительно вопросов о применении имущественного вычета и заполнения декларации, ответы следующие:

1. Имущественный вычет в размере 1000000 руб. применяется к каждой доле квартиры, т.е. каждый наследник может применить данный вычет к своей доле в квартире.
2. В декларации налогового резидента по месту жительства каждый наследник указывает свою долю в квартире и размер применяемого имущественного вычета. Кадастровую стоимость квартиры указывать необходимо пропорционально долям каждого наследника.
3. Если наследник не знает точной стоимости своей доли в квартире, он может обратиться в органы кадастровой оценки для определения стоимости. В этом случае используются кадастровые оценки для определения стоимости доли в квартире.

Статья 256 Налогового кодекса Российской Федерации применяется для решения вопроса об имущественном вычете с доходов физических лиц при продаже имущества, в том числе и квартиры.

Статья 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации содержит положения о порядке заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц.

При расчете имущественного вычета 1000000 рублей следует учитывать долю каждого наследника соответственно их доле в квартире. В зависимости от того, что сделал четвертый наследник, его доля может быть учтена или нет.

В декларации следует указывать стоимость квартиры, указанную в договоре купли-продажи, пропорционально долям каждого наследника. Кадастровую стоимость следует указывать в соответствии с информацией из Единого государственного реестра недвижимости, или в соответствии с распределением долей каждого наследника в квартире.