Владение недвижимостью на Кипре: продажа с убытком и налоги в РФ

Добрый день, Елена!

Согласно статье 214 Налогового кодекса РФ, доходом считается прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. В данном случае, поскольку период владения недвижимостью на Кипре составляет более трех лет, то налог на прирост капитала не облагается. Соответственно, нет необходимости уплачивать налог на прирост капитала в РФ и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Однако, стоит обратить внимание на то, что постановление Пленума Верховного Суда РФ от 09.05.2006 N 17 "О некоторых вопросах, связанных с применением гражданского законодательства при резидентстве юридического лица на территории Российской Федерации" содержит ограничения на использование права собственности на иностранное имущество, принадлежащее российским юридическим лицам. Также, возможна обязанность по уплате налога на доходы, связанные с владением иностранным финансовым инструментом (статья 214.1 Налогового кодекса РФ).

Рекомендовал бы вам обратиться за консультацией к специалистам, чтобы проанализировать все подробности вашей ситуации и уточнить наличие каких-либо обязательств по уплате налогов.

Благодарю за обращение!

С уважением, [Ваше имя]

Для решения данной проблемы понадобятся следующие документы:

1) Договор купли-продажи недвижимости на Кипре, подтверждающий период владения более 3-х лет; 2) Документ об убыточной сделке, подтверждающий отсутствие налога на прирост капитала; 3) Свидетельство о праве собственности на недвижимость; 4) Документы, подтверждающие перечисление денежных средств на счет физического лица.

Относительно вопроса о наличии обязанности у физического лица по уплате налогов в РФ и подаче налоговой декларации, следует учитывать, что налогообложение доходов физических лиц в России регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 88-ФЗ "О налоге на доходы физических лиц". В соответствии с этим законодательством, доходы физических лиц, полученные из-за пределов Российской Федерации, облагаются налогом в России только в случае, если лицо является налоговым резидентом России. То есть, если данное физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то оно должно уплатить налог на доходы физических лиц в РФ от полученного дохода. При этом, если у этого лица есть договор об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром, то налоговая база в РФ будет определяться с учетом уплаченного налога на Кипре. Следовательно, ответ на вопрос о наличии обязанности физического лица по уплате налогов в РФ и подаче налоговой декларации будет зависеть от статуса налогового резидента этого лица в РФ и наличия договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром.

НК РФ, Статья 207. Таксирование доходов физических лиц. НК РФ, Статья 217. Общие правила налогообложения доходов физических лиц. НК РФ, Статья 218. Облагаемая база налогообложения доходов физических лиц.