Купили комнату по субсидии и продали с убытком: обзор налоговых вопросов

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом признаются все виды доходов физического лица, в том числе полученные в виде субсидий. Однако, если субсидия была получена на приобретение жилого помещения и была потрачена на это приобретение, то она не облагается налогом на доходы физических лиц при реализации данного жилого помещения. Таким образом, при продаже комнаты, которую вы купили по субсидии и которую использовали для жилья, налог с продажи не облагается.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Копия договора купли-продажи комнаты по субсидии;
2. Копия свидетельства о праве собственности на комнату;
3. Копия документов, подтверждающих получение субсидии на покупку комнаты;
4. Копия договора купли-продажи при ее продаже;
5. Копия документов, подтверждающих цену продажи комнаты.

Относительно налогообложения данной ситуации существует специальное Письмо ФНС России от 14 апреля 2015 года № БС-4-21/6012. В соответствии с ним при продаже жилого помещения, приобретенного за счет средств федерального бюджета, налогом на доходы физических лиц облагаются разница между ценой покупки и ценой продажи. В случае же, когда стоимость продажи и покупки не превышает 1 млн. рублей и жилое помещение принадлежало продавцу более трех лет, налог на доходы физических лиц не взимается.

Таким образом, в данной ситуации необходимо произвести расчет разницы между ценой покупки и ценой продажи комнаты по субсидии и, если эта разница превышает 1 млн. рублей, произвести уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьи, применимые для решения указанного вопроса:

Статья 217 НК РФ - Общие положения о налогообложении доходов физических лиц Статья 218 НК РФ - Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц Статья 220 НК РФ - Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц Статья 221 НК РФ - Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу доходов физических лиц Статья 222 НК РФ - Налоговые вычеты налогоплательщика на общих основаниях