Владение и продажа нежилого помещения: вопросы налогообложения и льгот в 3НДФЛ

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации доход, полученный физическим лицом в виде продажи имущества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ, налоговая база определяется как разность между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение и улучшение.

Касательно возможности списания чеков по ремонту помещения из расходов для целей налогообложения, отмечу, что налоговый законодательство предусматривает возможность списания расходов на улучшение имущества. Однако, список расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы, ограничен. Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ, как расходы на улучшение имущества могут быть учтены расходы на капитальный ремонт, реконструкцию, модернизацию объекта недвижимости, предпринятые с целью улучшения его качества и продления срока его эксплуатации.

В этой связи, необходимо проанализировать, соответствуют ли расходы на ремонт, указанные в чеках, перечню расходов, предусмотренному налоговым законодательством о списании расходов на улучшение имущества. Однако, в любом случае решение о возможности учета этих расходов сможет принять только налоговый орган, в ходе процедуры налоговой проверки.

Для ответа на данный вопрос мне необходимо уточнить, было ли это нежилое помещение приобретено на основании договора купли-продажи или в наследство. Также необходимо уточнить, была ли продажа осуществлена до налогообложения дохода (до 1 января 2021 года) или после.

Если помещение было приобретено по договору купли-продажи и продажа осуществлена после 1 января 2021 года, то в рамках подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (3НДФЛ) необходимо указать все доходы, полученные в течение года (в том числе доход от продажи недвижимости), а также все расходы, связанные с получением доходов (например, расходы на ремонт и содержание помещения).

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, можно уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ на сумму фактических расходов, связанных с приобретением и (или) улучшением имущества, если такие расходы были подтверждены их соответствующими документами (в том числе чеками по ремонту недвижимости), установленными законодательством. При этом, такие расходы не должны быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.

Также, если это было первое продажное помещение за последние три года, и продажа осуществлялась после 1 января 2021 года, то в рамках подачи декларации по налогу на доходы физических лиц можно воспользоваться налоговым вычетом в размере не более 1 миллиона рублей.

Статей, применимых к данному вопросу, необходимых для ответа не существует, так как вопрос является индивидуальным и требует юридической консультации с учетом всех обстоятельств, в том числе сроков владения нежилым помещением, условий договора купли-продажи, направления полученных денежных средств и метода расчета налога. В данном случае также может быть необходимо рассмотрение ряда других документов, кроме чеков по ремонту. Поэтому рекомендуется обратиться к специалисту для получения персонализированной юридической консультации и получения ответа на этот вопрос с учетом всех обстоятельств.