УСН и НДС в контрактах: обязанности заказчика и исполнителя

Согласно статье 169 Налогового кодекса Российской Федерации, Исполнитель на упрощенной системе налогообложения вправе не начислять и не уплачивать налог на добавленную стоимость, если его выручка за предыдущий год не превысила 15000000 рублей.

Однако, если в контракте указана цена с НДС, то заказчик вправе требовать от Исполнителя предоставления счета-фактуры с указанием суммы налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет.

Если Исполнитель не предоставит счет-фактуру, то заказчик имеет право не оплачивать сумму, соответствующую налогу на добавленную стоимость. Если же заказчик оплатит всю сумму без уплаты НДС, это может считаться неосновательным обогащением Исполнителя и являться нарушением бюджетного законодательства.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы:

1. Контракт между Заказчиком и Исполнителем, которые регулируют взаимоотношения сторон.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, которое определяет порядок уплаты налогов и сборов в бюджет.
3. Федеральный закон от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ "О персональных данных", если в контракте предусмотрено обеспечение безопасности персональных данных.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, Исполнитель, уплачивающий налог на упрощенной системе налогообложения, не имеет права включать НДС в стоимость оказанных услуг, если он не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Следовательно, если Исполнитель не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он не может включать НДС в стоимость контракта.

Если Исполнитель все же подписывает контракт с учетом НДС, то в соответствии с действующим законодательством, он обязан предоставить Заказчику счет-фактуру с указанием суммы НДС. Заказчик, выполняя свои обязанности, должен оплатить счет-фактуру, включая НДС.

Если Исполнитель не предоставляет счет-фактуру, то это может рассматриваться как нарушение требований законодательства. В этом случае, Заказчик может запрашивать счет-фактуру у Исполнителя, и если Исполнитель будет отказываться предоставить счет-фактуру, то Заказчик может обратиться в налоговые органы с жалобой на Исполнителя.

Если Заказчик оплатит всю сумму контракта без НДС, то это может рассматриваться как нарушение требований законодательства о налогах и сборах. В этом случае, Заказчик может быть обязан уплатить НДС в бюджет вместо Исполнителя, что может привести к нежелательным последствиям для Заказчика, включая дополнительные расходы.

Здравствуйте! Согласно законодательству Российской Федерации, ответ на данный вопрос можно найти в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", статья 3.12. В соответствии с данной статьей, если Исполнитель зарегистрирован на УСН, то он не имеет права включать НДС в цену договора. Если Исполнитель подпишет контракт с НДС, то заказчик вправе потребовать от исполнителя представления счет-фактуры. Заказчик также может обязать исполнителя заплатить НДС в бюджет, если исполнитель не предоставит счет-фактуру. В случае, если заказчик оплатит всю сумму без счет-фактуры, это может рассматриваться как неосновательное обогащение для исполнителя и растрата бюджета для заказчика.