Предоставление документов при освобождении от НДС: обязанности и права заказчика и исполнителя

Если Вы работаете по упрощенной системе налогообложения (УСН) и у Вас есть право на освобождение от уплаты НДС, то Вам необходимо предоставить заказчику копию документа, подтверждающего это право. Какими документами именно, зависит от того, на какой режим УСН Вы работаете, например, для УСН доходы минус расходы до 60 млн. рублей за год включительно, это может быть декларация по форме 6-НДФЛ, справка из налоговой инспекции и т.д., поэтому необходимо обратиться к специалистам за консультацией. Заказчик имеет право требовать предоставления копии документа, подтверждающего освобождение от уплаты НДС, так как это было указано в контракте, подписанном между заказчиком и исполнителем. Отсутствие такого документа может быть основанием для задержки или отказа в оплате. Предоставление письменного заявления о том, что Вы не являетесь плательщиком НДС, не является достаточным, так как заказчик требует копию документа, подтверждающего освобождение от уплаты НДС.

В соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, организации, осуществляющие поставки товаров и предоставляющие услуги на территории Российской Федерации, могут вести учет доходов на основе упрощенной системы налогообложения (УСН). В случае, если вы являетесь налогоплательщиком, ведущим учет на основе УСН и получающим доходы от оказания услуг или поставки товаров, то вам потребуется предоставить заказчику копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица и уведомление о применении УСН в соответствии с налоговым законодательством. Письмо о том, что вы не являетесь плательщиком НДС, возможно, будет недостаточным для подтверждения освобождения от уплаты НДС. В то же время, заказчик имеет право требовать от вас предоставления дополнительной информации и документов, подтверждающих освобождение от уплаты НДС в соответствии с условиями контракта.

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенная система налогообложения применяется к отдельным видам деятельности, перечень которых устанавливается правительством РФ. Согласно статье 346.23 Налогового кодекса РФ уплата НДС не производится при применении системы налогообложения для юридических лиц, осуществляющих деятельность на основе договора простого товарищества или договора об обществе граждан.

В данном случае, если Исполнитель осуществляет деятельность на основе договора простого товарищества или договора об обществе граждан и применяет упрощенную систему налогообложения, он обязан представить заказчику документ, подтверждающий его право на освобождение от уплаты НДС.

При этом, в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" Исполнитель обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с установленными требованиями и представлять отчетность в установленные сроки.

Таким образом, в данном случае Исполнителю необходимо предоставить заказчику документ, подтверждающий его право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации. Заказчик вправе требовать предоставления такого документа в соответствии с условиями контракта.