НДС при заказах у ИП: обязательство платежа и ответственность заказчика и исполнителя

А) Данная сделка облагаться НДС не будет, при условии, что услуги оказываются вне Российской Федерации (то есть ИП из Беларуси оказывает услугу в Беларуси). Б) Заказчик должен уплатить налог на прибыль по ставке 15,5% от суммы приобретенной услуги у Исполнителя из Беларуси.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к соответствующим правовым нормам, которые регулируют налогообложение в Российской Федерации при покупке услуги у иностранного контрагента, не являющегося налоговым резидентом РФ.

Ответ на первый вопрос: в соответствии с пунктом 3 статьи 146 Налогового кодекса РФ, при получении услуг из-за границы, налог на добавленную стоимость (НДС) облагается в случаях, предусмотренных международными договорами и федеральными законами. Если услуга не облагается НДС в стране контрагента (в данном случае - Беларусь), аналогично она не облагается НДС и в РФ. Следовательно, данная сделка не облагается НДС.

Ответ на второй вопрос: в соответствии с пунктом 3 статьи 129 Налогового кодекса РФ, приобретение услуги у иностранного контрагента не являющегося налоговым резидентом РФ, за которую не начисляется НДС, не облагается налогом на прибыль (УСН или ОСН). Следовательно, заказчик не обязан платить какие-либо дополнительные налоги за приобретенную услугу у иностранного контрагента из РБ.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: а) Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации (НДС); б) Раздел 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Налог на прибыль организаций) и статья 224.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Налог на доходы физических лиц). Однако, в данном случае Исполнитель - физическое лицо, и он находится в Беларуси. Поэтому, ответ на данный вопрос зависит от налогового законодательства Беларуси.