Как решить вопрос с НДС при заказах и госзакупках по 44-ФЗ: опыт первого столкновения

Здравствуйте! В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2020 г. № 475-ФЗ "О внесении изменений в налоговый кодекс Российской Федерации в части уточнения порядка применения налоговых ставок при осуществлении некоторых видов деятельности" при оказании услуг в рамках государственных контрактов заказчики могут требовать от поставщика (подрядчика) указать цену товара/услуги с налогом на добавленную стоимость (НДС), даже если поставщик работает по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Для решения данного вопроса, необходимо изучить требования законодательства РФ в отношении заключения договоров на государственные закупки по 44-ФЗ и применительно к налоговой системе, на которой действует организация-поставщик товара.

Если организация-поставщик товара зарегистрирована на УСН, то она не имеет права начислять и уплачивать НДС, и поставлять товары с указанием НДС в инвойсе. При этом, заказчик обязан принимать счета-фактуры, выставленные без НДС, и производить оплату по ним.

Если же заказчик требует выставить счет с НДС, то поставщик должен предоставить документы, подтверждающие фактическую невозможность начисления и уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством РФ. Такими документами могут быть выписка из ЕГРЮЛ, свидетельствующая о регистрации на УСН, или налоговая декларация по УСН с указанием отсутствия НДС в продажах.

Также, для заключения договора на государственные закупки по 44-ФЗ могут потребоваться другие документы, такие как устав организации, документы, подтверждающие полномочия руководителя организации и т.д. Для уточнения списка документов, необходимо обратиться к положениям 44-ФЗ и других нормативных актов, регулирующих данную сферу деятельности.

Статья 174 Налогового кодекса РФ "Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость" Статья 346.14 Налогового кодекса РФ "Налогообложение при осуществлении государственных закупок"