Рассчитываем налог с продажи квартиры: владение, ипотека и НДФЛ

Согласно Закону РФ "О налоге на доходы физических лиц", сроком владения имуществом считается период от даты приобретения до даты продажи данного имущества. При продаже квартиры, которая была приобретена в рассрочку (в ипотеку), налоговая база определяется отдельно для каждой из комнат в квартире, с учетом сроков владения. Поскольку в данном случае одна комната квартиры была приобретена в ипотеку, то налоговая база для нее определяется из расчета совокупной стоимости квартиры с ее последующим распределением между всеми комнатами, с учетом времени владения каждой комнатой. Соответственно, налог с продажи должен быть рассчитан и уплачен только за эту комнату.

Для решения вопроса о расчете налога с продажи квартиры вам потребуется следующая документация: 1. Договор ипотеки, который подтверждает факт погашения ипотечного кредита в 2020 году. 2. Договор купли-продажи квартиры, который подтверждает факт приобретения ее в собственность. 3. Документы, подтверждающие право на наследство или дарение (если таковые имеются). 4. Документы, свидетельствующие об улучшении квартиры и затраты на это. 5. Различные расходы, связанные с ремонтом, улучшением и т.д., которые могут быть учтены при расчете налогов.

Ответ на вопрос о том, нужно ли платить НДФЛ с продажи за всю квартиру или только за одну комнату, купленную в ипотеку, зависит от многих факторов, в том числе от того, была ли квартира приобретена в собственность ипотечного заемщика до начала выплаты ипотеки, на какой срок был заключен договор купли-продажи каждой из комнат, и других обстоятельств, подтверждающих долю каждого собственника в квартире. В целом, можно предположить, что при продаже квартиры налог с продажи будет рассчитан только с части, приходящейся на ту комнату, которую выкупали в ипотеку, но эта информация должна быть уточнена у налоговых органов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, следующие:

• Статья 217 НК РФ "Общие положения о налоге на доходы физических лиц".
• Статья 219 НК РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц".
• Статья 220 НК РФ "Доходы от продажи имущества".
• Пункт 5 статьи 220 НК РФ "Доходы от продажи имущества, приобретенного на условиях, предусматривающих определенную скидку, учетную стоимость которого определяют с учетом скидки (при вычислении налога на доходы физических лиц по указанному доходу учетная стоимость такого имущества и расходы, связанные с его приобретением, суммируются и налоговая база определяется как разность полученной суммы и расходов на приобретение такого имущества, уменьшенных на его учетную стоимость, определяемую с учетом скидки)".
• Пункт 7 статьи 220 НК РФ "Расходы на приобретение иностранной валюты".
• Пункт 11 статьи 220 НК РФ "Продажа недвижимости".

Ответ на вопрос о том, нужно ли будет платить НДФЛ с продажи за всю квартиру или только за одну комнату, купленную в ипотеку, будет зависеть от конкретных обстоятельств и следующих факторов: стоимости всей квартиры и стоимости комнат, от которых продавец планирует уйти в собственность; суммы выплаченной ипотеки, а также от того, был ли превышен лимит на сумму освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости.