Работа на удалении из-за границы: договор подряда, оплата и уведомления налоговых органов

Здравствуйте! Для оформления отношений с иностранным гражданином, работающим удаленно, можно заключить договор подряда или договор возмездного оказания услуг. При оплате за услуги иностранного гражданина Российская компания должна удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15%. Если иностранный гражданин работает на территории своей страны, необходимо провести регистрацию и получить соответствующие разрешения в соответствии с законодательством страны, где он будет работать. Прием на работу иностранного сотрудника не требует уведомления налоговой, однако его договоренности и условия должны соответствовать требованиям российского законодательства.

Для оформления отношений с иностранным гражданином на удаленной работе в ООО необходимо будет подготовить следующие документы:

1. Договор подряда или договор возмездного оказания услуг, в котором будут указаны все условия сотрудничества (объем и стоимость работы, сроки исполнения и др.).

2. Копию паспорта иностранного гражданина.

3. Если иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ, то потребуется подтверждение этого статуса (копия свидетельства о внерезиденческом статусе, например).

4. В случае если ООО является плательщиком НДС, то необходимо будет также подписать дополнительное соглашение об уплате этого налога.

Относительно официального оформления оплаты иностранного гражданина, нужно уточнить, что заработная плата таким работникам выплачивается на их банковский счет за границей. При этом, если иностранный гражданин не является резидентом Российской Федерации, то оплата работы не облагается НДФЛ в России. Но при этом, к сожалению, в Российской Федерации нет программы налогового кредита, поэтому возможно, до определенной степени, необходимо будет заботиться об уплате соответствующих налогов в стране, где работает сотрудник. В некоторых случаях может возникнуть необходимость обратиться за юридическим консультации к специалисту, занимающемуся международным налогообложением.

Относительно уведомления налоговой о приеме на работу иностранного сотрудника, то по-сути это необходимо в случае, если сотрудник работает на территории Российской Федерации, оформленный на основании трудового договора. В таком случае, работодатель обязан уведомить налоговую инспекцию о заключении трудового договора и возвести сотрудника на учет в налоговом органе. Но в данном случае сотрудник работает удаленно из своей страны, фактически не пересекает границу Российской Федерации, и так уведомление не является обязательным.

Статьи, которые могут быть применимы к данной ситуации:

• Статья 777 ГК РФ "Договор подряда"
• Статья 779 ГК РФ "Гражданско-правовой договор об оказании услуг"
• Статья 395 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 208 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 84 Трудового кодекса РФ "Участие иностранных граждан и лиц без гражданства в трудовых отношениях с работодателями в Российской Федерации"

Ответ на первый вопрос: для оформления отношений с иностранным гражданином в качестве разработчика на удаленной работе можно заключить договор подряда или возмездного оказания услуг.

Ответ на второй вопрос: если иностранный гражданин работает на удаленной работе из своей страны, то ему может не быть необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в России. Однако, если иностранный гражданин имеет доходы от источников в России, то ему может необходимо уплатить налог на эти доходы.

Ответ на третий вопрос: необходимо обязательно уведомлять налоговую о приеме на работу иностранного гражданина, в соответствии с требованиями законодательства РФ.