Продажа земельного участка и дома: правовые оформления, цена и налогообложение

Да, в этой ситуации необходимо заполнять форму 3 НДФЛ и оплачивать налог с разницы, поскольку согласно статье 217 НК РФ при продаже имущества за цену ниже кадастровой стоимости налогоплательщик обязан уплатить налог с разницы между этими значениями. В данном случае, если продажа прошла по цене, ниже 70% кадастровой стоимости недвижимости, то собственник должен заполнить и подать декларацию налоговой базы, а затем оплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью недвижимости.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка и недостроенного дома.

2. Свидетельство о праве на наследство, подтверждающее, что мама является единственным собственником (1/2 доли как пережившего супруга и 1/2 доли по наследству).

3. Свидетельство о смерти отца.

4. Справка об отсутствии задолженности по налогам.

Относительно вопроса о необходимости заполнения 3-НДФЛ и уплаты налога с разницы, необходимо учитывать следующее.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), доходом признаются денежные средства, стоимость имущества, иные экономические выгоды (за исключением имущества, полученного в порядке наследования), полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме.

В соответствии со статьей 220 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц в случае продажи имущества определяется как разность между полученной при продаже суммой и суммой, исчисленной как стоимость приобретаемого имущества на дату его приобретения.

В данном конкретном случае, продажа земельного участка и недостроенного дома прошла по цене ниже 70% кадастровой оценки недвижимости. Соответственно, если стоимость имущества на момент приобретения была выше, чем цена, по которой произошла последующая продажа, то может возникнуть обязанность заполнить 3-НДФЛ и уплатить налог с разницы между стоимостью имущества на дату приобретения и полученной при продаже суммой.

Однако, в целях полноценного и точного ответа на данный вопрос необходимо проанализировать более подробно юридические нюансы данного конкретного случая и документацию, связанную с данным имуществом и его продажей.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1) Статья 220 Налогового Кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов физических лиц; 2) Пункт 3 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации - порядок налогообложения дохода, полученного от продажи имущества; 3) Пункт 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации - основание для удержания налога на доходы, указанные в пункте 3 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации; 4) Пункт 7 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации - освобождение от уплаты налога на доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более трех лет; 5) Пункт 4 статьи 221 Налогового Кодекса Российской Федерации - порядок расчета налога при продаже имущества по цене ниже кадастровой стоимости.