Продажа нежилого помещения в 2019 году: налоговые аспекты использования ЕНВД и УСН

Добрый день! Ответ на вопрос зависит от суммы продажи нежилого помещения и суммы доходов от прочей предпринимательской деятельности, включая сдачу нежилых помещений в аренду и продажу таких помещений. Если сумма дохода от продажи нежилого помещения превышает пороговые значения, установленные законодательством РФ, то на такой доход должен быть уплачен налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц. Однако, если сумма доходов от прочей предпринимательской деятельности не превышает указанных пороговых значений, то налог с дохода от продажи нежилого помещения может быть исчислен и уплачен согласно УСН доходы минус расходы. Относительно вопроса об отминусовывании расходов за второй квартал на приобретение другого коммерческого имущества, такие расходы могут быть учтены при исчислении налогов на прибыль организаций, но в случае УСН доходы минус расходы права на отминусование расходов от продажи помещения не предусмотрено. Срок уплаты налога с дохода от продажи нежилого помещения зависит от вида применяемого налогового режима. Если физическое лицо применяет УСН доходы минус расходы, то налог должен быть уплачен до 20 июля 2019 года. Если же налоговый режим не УСН доходы минус расходы, то уплата налога должна быть выполнена вместе с уплатой налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц по результатам отчетного года, то есть в 2020 году.

Для решения указанного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения, подписанный сторонами и заверенный юридически значимой подписью продавца и покупателя.
2. Документы, подтверждающие стоимость приобретения нежилого помещения, в том числе документы, свидетельствующие о внесении авансовых платежей, оплате полной стоимости недвижимого имущества и производстве регистрации права собственности на недвижимое имущество.
3. Документы, свидетельствующие о фактических затратах на приобретение другого коммерческого имущества (если могут быть использованы как расходы для вычета из налогооблагаемой базы).
4. Справки об уплате ЕНВД и УСН за указанный период налогообложения.

Для правильного исчисления налога с дохода от продажи нежилого помещения необходимо учитывать особенности применяемых налоговых режимов (ЕНВД и УСН доходы минус расходы) и правила налогообложения данного вида доходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Согласно Налоговому кодексу РФ, прибыль от реализации нежилого помещения облагается налогом на прибыль предприятий по ставке 20%. Однако, если вы используете УСН, то налог считается по формуле 6% от дохода за вычетом затрат (расходов), определенных в порядке, установленном статьей 346.21 настоящего Кодекса.

Для решения вопроса, можно ли отминусовать расходы за второй квартал на приобретение другого коммерческого имущества, необходимо проанализировать подробные условия действующего налогового режима УСН в отношении расходов на приобретение имущества.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на прибыль предприятий (или УСН) должен быть уплачен до 28-го числа следующего календарного месяца после окончания налогового периода, в данном случае - до 28 августа 2019 года.

Статьи:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ, статьи 54, 355 и 381.1;
• Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (в случае, если физическое лицо распоряжается долей в инвестиционном фонде).

Для исчисления налога с дохода от продажи нежилого помещения, используемого физическим лицом в предпринимательских целях, необходимо применять статьи 354 и 381.1 НК РФ. Ставка налога будет зависеть от срока владения объектом недвижимости и составит либо 13%, либо 30%.

Отминусование расходов на приобретение другого коммерческого имущества при расчете налога с дохода от продажи нежилого помещения не предусмотрено НК РФ.

При продаже нежилого помещения физическому лицу необходимо выплатить налог в течение 30 дней со дня заключения договора купли-продажи, исходя из сведений, полученных из расчета доходов и расходов за соответствующие налоговые периоды. Платеж необходимо произвести до 20 июля 2019 года, если это было последнее распределение прибыли в налоговом периоде. В противном случае налог нужно уплатить до 30 апреля 2020 года.