Продажа нежилого помещения, использованного для розничной торговли ЕНВД и аренды УСН: налоги при продаже

При продаже нежилого помещения, находящегося в собственности ООО и использовавшегося для предпринимательской деятельности, возникают налоговые обязательства по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость. Кроме того, при реализации имущества, находившегося в аренде, организации уплачивают налог на доходы физических лиц. Размер и порядок уплаты налогов зависят от конкретных обстоятельств сделки и нужно проводить детальный расчет с учетом действующего законодательства.

Для решения вопроса о продаже нежилого помещения, зарегистрированного на ООО, понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на помещение.

2. Договор аренды, если помещение сдавалось в аренду.

3. Документы, подтверждающие, что ООО было зарегистрировано на упрощенной системе налогообложения, а именно для ЕНВД и УСН.

С учетом того, что помещение находилось в собственности ООО более 3-х лет, в соответствии со статьей 149 НК РФ, налог на прибыль с продажи не начисляется. Однако, если на момент продажи объект сдаётся в аренду по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД или УСН), то прибыль, полученная от продажи, будет облагаться налогом на прибыль по ставке 20%.

Также при продаже помещения необходимо учитывать возможность возникновения налога на добавленную стоимость (НДС). Если помещение было приобретено с уплатой НДС или ООО зарегистрировано на этот вид налогообложения, при продаже объекта НДС должен быть уплачен в госбюджет.

Статья 138 Налогового кодекса РФ - Налог на прибыль организаций.

Статья 217 Налогового кодекса РФ - Налог на добавленную стоимость.

Статья 225 Налогового кодекса РФ - Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Статья 346.16 Налогового кодекса РФ - Налог на имущество организаций.