Налоговые последствия покупки помещения УСН ИП и его закрытия через два года, а также продажи помещения физлицом после использования менее 10 лет и оплаты НДФЛ

После закрытия ИП могут возникнуть налоговые последствия, если при ликвидации ИП было обнаружено, что имущество не было полностью оплачено, либо оно было получено на условиях кредитования или лизинга, а договор займа или лизинга был заключен на срок более 2 лет. В любом случае, при ликвидации ИП необходимо провести все необходимые операции по возврату налогов, подтвердить фактическую стоимость имущества, произвести расчеты со всеми кредиторами, возможно - продать активы. Если всё сделано правильно, то налоговых проблем возникнуть не должно.

При продаже физическим лицом недвижимости, приобретенной на предпринимательские цели, применяется правило налогообложения, установленное п.2 ст. 220 НК РФ. Согласно этому правилу, при продаже недвижимости, не использованной в качестве источника дохода, налоговая база определяется из суммы расходов на ее приобретение, минус износ на момент продажи. Если недвижимость продана до истечения 3 лет с момента ее приобретения, налоговую базу необходимо уменьшить на сумму полученной прибыли. Таким образом, если ИП купил помещение и учел его в расходах в год покупки, то при продаже помещения до истечения 3 лет с момента покупки налоговая база будет равна сумме расходов на его приобретение, уменьшенной на износ на момент продажи.

Да, при продаже имущества физическим лицом необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если расчетная сумма дохода превышает 1 млн рублей за год. НДФЛ будет рассчитан и удержан налоговым агентом - в данном случае это будет организация, являющаяся покупателем недвижимости. Размер налога составляет 13% от суммы дохода. Если продажа имущества осуществляется после 3 лет с момента его приобретения, то прибыль от продажи не облагается НДФЛ.