Продажа нежилого помещения и квартиры с вычетом на понесенные расходы в 2018 году между ФЛ: получение собственности, продажа по ДКП и без НДС, возможность переквалификации налога

По представленной информации, можно сделать вывод, что ФЛ совершил продажу недвижимости, которая находилась в его собственности менее 3-5 лет, и заявил вычет на понесенные расходы по обеим сделкам. Однако, для того чтобы определить возможность принятия вычетов на понесенные расходы, необходимо проверить соответствие всех условий, установленных законодательством Российской Федерации, таких как наличие договоров и счетов-фактур, определение налогооблагаемой базы, наличие прав на продаваемое имущество и др.

В случае если ФНС обнаружит признаки систематичности или оборотов схожих со стремлением извлечения дохода, налоговый орган может переквалифицировать данные сделки на предпринимательскую деятельность и применить соответствующие налоговые ставки (13% налог и 18% НДС). Однако, это будет определяться в каждом конкретном случае на основе проверки документации и информации о сделках ФЛ.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор ДДУ на покупку нежилого помещения.
2. Документы подтверждающие факт получения собственности на нежилое помещение в октябре 2018 года.
3. Договор купли-продажи нежилого помещения по ДКП, в котором указан вычет на понесенные расходы.
4. Договор купли-продажи квартиры с указанием вычета на понесенные расходы.
5. Документы, подтверждающие факт продажи доли в ООО в 2017 году.
6. Свидетельство о закрытии ИП.
7. Документы, подтверждающие, что нежилое помещение не сдавалось в аренду.
8. Документы, подтверждающие факт того, что квартира не прописана в ней и не сдаётся в аренду.

Что касается вычета на понесенные расходы, то использование данного вычета осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вычет может быть применен при продаже недвижимости в собственности менее пяти лет, но только один раз в год. Его размер составляет сумму, равную фактическим затратам на приобретение и (или) улучшение объекта недвижимости, но не более 2 миллионов рублей.

Что касается возможной переквалификации операций налоговым органом, то каждый случай оценивается индивидуально и зависит от конкретных обстоятельств. При этом, если операции были проведены между ФЛ и не привлекали внимания налоговой инспекции, то есть не нарушали налоговое законодательство России, то вероятность переквалификации данных операций в виде предпринимательской деятельности достаточно низкая. Однако, чтобы исключить возможные риски, рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному налоговому юристу.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - возможность применения налогового вычета на понесенные расходы при продаже недвижимости.
2. Статья 217 НК РФ - налог на доходы физических лиц.
3. Статья 149 НК РФ - налог на добавленную стоимость.
4. Статья 346.3 НК РФ - переквалификация доходов физических лиц в доходы индивидуальных предпринимателей или юридических лиц в случае их систематичности.