Аренда нежилого помещения для ИП без НДС: переход на ОСНО и вопросы по зачету НДС и НДФЛ

Для ответа на данный вопрос необходимо обратиться к статье 170 налогового кодекса Российской Федерации. Согласно данной статье, при переходе на ОСНО, налогоплательщик имеет право на вычет НДС по приобретенным или принятым к зачету товаров и услугам. В данном случае, вы по договору с ЭНЕРГОСБЫТОМ получаете документы на потребленное электричество, с выставлением НДС. Вы можете ставить в зачет этот НДС при расчете налогов. Однако, для более точного уточнения вопроса необходимо ознакомиться с условиями вашего договора с ЭНЕРГОСБЫТОМ и консультироваться со специалистом в области налогового права.

Что касается вопроса о возможности принимать в расходы суммы за потребленное электричество при расчете НДФЛ, то согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, при расчете налогов на прибыль организаций, не признаются расходами, которые не связаны с производством (предпринимательской) деятельностью. В данном случае, расходы на потребленное электричество необходимо оценивать с точки зрения их связи с производственной (предпринимательской) деятельностью. Определять связь данного расхода с производственной (предпринимательской) деятельностью и возможность его признания расходом следует в каждом конкретном случае на основании имеющейся документации и подтверждающих расходы документов.

Для решения указанного вопроса документы, необходимые в первую очередь, будут связаны с деятельностью ИП и переходом на ОСНО, а именно:

1. Документы, подтверждающие регистрацию ИП (свидетельство, выписки из ЕГРИП и т.д.).

2. Документы, связанные с переходом на ОСНО, в том числе декларация по НДС и заявление о переходе на ОСНО.

3. Договор аренды нежилого помещения и все связанные с ним документы (акт приёма-передачи, платёжные документы и т.д.).

4. Документы, подтверждающие существование договора с ЭНЕРГОСБЫТОМ (копия договора, счёт-фактура и др.).

Относительно возможности ставить в зачёт НДС, выставляемый ЭНЕРГОСБЫТОМ, следует отметить, что у ИП, работающего по патентной системе налогообложения, нет права на вычет НДС. Однако, со сменой режима на общий режим налогообложения, ИП может применять право на вычет НДС по приобретённым им товарам и услугам, включая потреблённую электроэнергию. Однако, согласно ст. 169 Налогового кодекса РФ, право на вычет возникает только в случае наличия у ИП оригиналов счетов-фактур, выставленных в соответствии с требованиями налогового законодательства и содержащих информацию о поставщике товаров и услуг, о названии и количестве товаров и услуг, а также о стоимости товара или услуги с указанием ставки налога на добавленную стоимость. Следовательно, если НДС указан на счету-фактуре от ЭНЕРГОСБЫТА, его можно принять в зачет, при этом необходимо иметь оригинал счета-фактуры.

Относительно возможности признания суммы за потреблённое электричество расходом при расчете НДФЛ, следует отметить, что НДФЛ учитывается не на базе всей суммы дохода, а на базе дохода, уменьшенного на соответствующие расходы. В случае аренды нежилого помещения в качестве ИП, расходы на оплату электричества, связанные с арендой помещения, могут быть учтены при расчете НДФЛ. Однако, для этого должны быть предоставлены все соответствующие документы, подтверждающие оплату электричества.

Статья 173 Налогового кодекса Российской Федерации "Право на вычет НДС" и статья 264 Налогового кодекса Российской Федерации "Методы налогообложения доходов, полученных физическими лицами".