Продажа квартиры, полученной с налоговым вычетом: есть ли риски наложения налога?

В соответствии с законодательством Российской Федерации доход, полученный налогоплательщиком в виде налогового вычета, не облагается налогом на доходы физических лиц при их последующей реализации. Однако, если квартира реализуется в течение 5 лет со дня ее приобретения, то налог на доходы физических лиц с продажи недвижимости взимается по ставке 13% от суммы полученных доходов. При этом, кадастровая стоимость имущества не влияет на обложение его налогами. Таким образом, если квартира будет продана в 2021 году, то налог на доходы физических лиц будет взиматься, если такой доход будет превышать налоговый вычет, который был получен в 2016 году.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Договор купли-продажи квартиры, который был заключен в 2016 году и свидетельство о праве собственности на данную квартиру. 2. Документ, подтверждающий получение налогового вычета за приобретение квартиры, помимо свидетельства о праве собственности. 3. Сведения о рыночной стоимости квартиры на момент продажи, которая должна быть не выше 11 млн рублей. На основании данных документов можно будет проанализировать правовую ситуацию и определить, может ли в данном случае возникнуть налог на доходы физических лиц при продаже квартиры. Следует отметить, что в соответствии с законодательством Российской Федерации, если срок владения квартирой составляет менее 5 лет, то возможно возникновение налога на доходы физических лиц при ее продаже. Однако, в случае если продажа происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость приобретения квартиры, то налоги не возникают.

В данном случае необходимо рассмотреть следующие статьи законодательства Российской Федерации:

• пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (от 31.07.2020 N 265-ФЗ), согласно которому доходом от источника в Российской Федерации являются доходы, получаемые от реализации имущества, расположенного на территории Российской Федерации, за исключением доходов в виде выигрышей, причитающихся победителю лотереи в соответствии с федеральным законом, и доходов от использования прав на объекты интеллектуальной собственности.

• статья 220.3 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает налоговую ставку на доходы Физических лиц – резидентов в размере 13% исходя из полученной при реализации имущества прибыли.

• статья 220.1 Налогового кодекса РФ, согласно которой при исполнении обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц налоговый агент должен удерживать и перечислять налоговую сумму.

• пункт 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, который устанавливает исключения из перечня доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

• статья 220.2 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок исчисления налога на доходы физических лиц при реализации имущества.

• статья 224 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок представления налоговой декларации.

• статья 228 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает сроки уплаты налога.

С учетом этих статей закона, при реализации квартиры выше кадастровой стоимости в срок менее 5 лет со дня ее покупки, у Вас может возникнуть обязанность уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода, если он превышает налоговый вычет. Однако, в данном случае следует учитывать вычеты и исключения, установленные Налоговым кодексом РФ.