Продажа квартиры: погашение ипотеки, выделение долей детям, налоговый вопрос

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже жилого помещения, которое находится в совместной собственности мужа и жены, и при этом используется как основное место жительства, налог на доходы физических лиц не уплачивается, если с момента приобретения квартиры прошло более трех лет. В данном случае, квартира была куплена в 2014 году, а продана в 2019 году, соответственно, налог на доходы физических лиц не подлежит уплате.

Однако, если речь идет об уплате налога на дарение при переносе долей детей в другую квартиру, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, от него освобождены родители, дети и супруги при условии, что переход права собственности происходит безвозмездно в пользу одного из вышеуказанных лиц и это не является подарком, связанным с налогооблагаемым доходом.

Следовательно, при переносе долей детей в другую квартиру, налог на дарение уплачиваться не должен, а при продаже квартиры налог на доходы физических лиц не подлежит уплате.

Для решения вопроса необходимо следующее:

1. Договор купли-продажи квартиры, подтверждающий, что квартира была приобретена в совместную собственность мужа и жены в 2014 году.
2. Документы, подтверждающие оплату ипотеки, в том числе материнским капиталом в 2015 году, и документы, подтверждающие закрытие ипотеки в марте 2019 года.
3. Документы, подтверждающие выделение долей трём детям в сентябре 2019 года.
4. Договор дарения долей детей маме мужа в другой квартире.
5. Договор купли-продажи квартиры за 7000000 рублей в ноябре 2019 года.

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ, при продаже квартиры, налог на доходы физических лиц должен уплачиваться в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения квартиры.

При этом стоимость приобретения квартиры должна быть скорректирована на суммы, подлежащие учету в целях налогообложения (например, на суммы оплаченной ипотеки и использованного материнского капитала).

В данном случае налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог = (7000000 - Стоимость приобретения квартиры - Суммы, подлежащие учету в целях налогообложения) × 13%

В дальнейшем, если участники сделки хотят снизить налоговую нагрузку, необходимо обратиться к компетентному специалисту.

Статьи, применимые к данной ситуации:

1. Статья 244 Гражданского кодекса РФ "Совместная собственность"
2. Статья 254.1 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
3. Пункт 4 статьи 217 Налогового кодекса РФ "Расчет налога на доходы физических лиц при продаже имущества", который устанавливает порядок расчета налога на доходы физических лиц при продаже имущества, приобретенного в совместной собственности.
4. Закон РФ "О Материнском капитале" № 256-ФЗ от 29.12.2006 г., который устанавливает правила использования материнского капитала на погашение части займа по ипотеке.