Продажа квартиры по ДДУ с перспективой новой покупки и наличием еще одной квартиры в собственности: возврат имущественного вычета и взаимозачет неуплаченного налога

Согласно статье 220 НК РФ, при продаже квартиры, полученной по ДДУ и находящейся в собственности менее трех лет, должен уплачиваться налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью. Однако, в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ, если получено имущество в счет внесения денежных средств в уставный капитал (в том числе взнос на строительство жилого помещения по соглашению о долевом участии), то такое имущество не считается объектом налогообложения до тех пор, пока срок владения таким имуществом не превысит три года. При этом, необходимо учесть, что проведение взаимозачета возможно только при условии, что обе сделки осуществляются между одними и теми же сторонами и на одних и тех же условиях.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться (или убедиться, что продавец обратился) в налоговую инспекцию по месту регистрации продавца квартиры за получением справки о наличии задолженности по уплате налогов и сборов, а также за получением справки о снятии с регистрационного учета (выписке) по месту жительства продавца.

При совершении сделки купли-продажи квартиры, приобретенной по ДДУ, необходимо определиться с понятием категории налогоплательщика для целей налогообложения доходов. В соответствии с законодательством РФ, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и не продающие квартиру впервые в жизни, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц с продажи квартиры, при условии что квартира была в собственности менее 3 лет.

В данной ситуации, если продавец является налоговым резидентом РФ, то он обязан уплатить налог на доходы физических лиц с продажи квартиры, при условии что квартира была в собственности менее 3 лет, если таковых доходов будет. При этом вопрос о проведении взаимозачета НДФЛ с неиспользованным ИЖВ не регулируется законодательством и возможность такого взаимозачета должна быть предварительно согласована с налоговыми органами.

Статьи закона, которые могут быть применимы к данному вопросу: - Статья 217 НК РФ "Об уплате налога на доходы физических лиц" - Статья 220 НК РФ "Об уменьшении суммы налога на доходы физических лиц в связи с приобретением (строительством, реконструкцией) жилья" - Статья 220.2 НК РФ "О порядке предоставления и использования налогового вычета на каждый ребенка" (если применимо)