Продажа квартиры в долевой собственности с возможностью получения имущественного вычета и перераспределения налога при покупке новой квартиры

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, имущественный налог при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, начисляется на общую сумму дохода от продажи квартиры. Поэтому продажа квартиры двумя разными договорами, чтобы каждый продавец получил имущественный вычет в 1 млн руб, невозможна.

Однако вычитая из общей суммы дохода налоговый вычет, каждый из продавцов сможет сократить сумму начисленного налога на доход от продажи квартиры. При этом, если мать-пенсионерка не исчерпала свой лимит на налоговый вычет, то возможно перераспределить полагающийся вычет на нее, чтобы из ее доли не было начислено налога на доход от продажи квартиры.

Если один из продавцов будет покупать квартиру в этом же году, то он сможет воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке квартиры в соответствии с налоговым законодательством. Если продажа старой квартиры и покупка новой происходят в одном году, то сумма налога на доход от продажи квартиры будет засчитана в счет получения имущественного вычета при покупке новой квартиры.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор долевого участия в строительстве квартиры, подтверждающий право собственности матери и сына на квартиру.

2. Договор купли-продажи квартиры, заключенный между матерью и сыном с одной стороны и будущим покупателем с другой стороны.

3. Документы, подтверждающие сумму продажи квартиры.

4. Документы, подтверждающие то, что собственность на квартиру находится в течение менее 3 лет.

5. Документы, подтверждающие право на имущественный вычет, включая документы, подтверждающие стоимость приобретенной квартиры и ее месторасположение.

Относительно возможности продать квартиру двумя разными договорами по 1 млн руб., необходимо уточнить, что это не будет возможно, т.к. сумма вычета налога при продаже квартиры в одни руки не может превышать 1 млн руб. Также невозможно перераспределить этот вычет между продавцами в той же сделке, поскольку вычет закрепляется конкретному лицу, которое возмещает налог.

Если один из продавцов (например, мать) является пенсионером и не облагается налогом на доходы физических лиц, то ее доля выручки не будет облагаться налогом. Однако, покупатель квартиры все равно должен будет выплатить налог при регистрации нового права собственности на квартиру.

Что касается использования вычета на покупку новой квартиры, то да, если продажа и покупка новой квартиры происходят в течение одного года, то налог с продажи может быть зачтен в счет вычета, и покупатель будет обязан заплатить лишь разницу между стоимостью купленной и проданной квартирами. Однако данный вычет также может быть использован только одним лицом.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - освобождение от налога на доходы физических лиц от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности более трех лет.

2. Статья 220 Налогового кодекса РФ - порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц от продажи имущества.

3. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - размеры и порядок применения налоговых вычетов при расчете налога на доходы физических лиц от продажи имущества.

4. Пункт 2 статьи 220.1 Налогового кодекса РФ - право на получение налогового вычета от продажи имущества имеют все собственники данного имущества, независимо от доли в совместной собственности.

5. Статья 220.3 Налогового кодекса РФ - порядок использования налогового вычета на покупку другого имущества.

6. Пункт 3 статьи 220.3 Налогового кодекса РФ - право на получение налогового вычета на покупку другого имущества имеют только те физические лица, которые не являются собственниками другого жилого помещения на территории РФ.