Продажа квартиры: налог, вычет и возврат денег - полезная информация для собственников

Question

Какие правила возможны при продаже квартиры в собственности менее 3 лет за ту же сумму, что была при покупке, если при покупке был получен налоговый вычет в размере 260 000 рублей и нужно ли подавать декларацию в случае, если доход от продажи равен нулю? Возможен ли возврат суммы налогового вычета при продаже и можно ли дополучить налоговый вычет, если он получен не полностью?

Сергеев Олег · Answer

Если квартира принадлежала вам менее 3 лет, то при ее продаже необходимо уплатить налог на доход физических лиц. Сумма налога равна разнице между ценой продажи и начальной стоимости квартиры, увеличенной на индексацию. Если доход от продажи равен нулю, тогда налоговая декларация не требуется. Если доход от продажи был, но налог был уплачен в полном объеме, заявление для отчета о доходах не нужно. 
При продаже квартиры, на которую был получен налоговый вычет, он не возвращается. 
Если вы не получили налоговый вычет полностью, вы можете его дополучить после продажи квартиры, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Сергеев Олег · Answer

При продаже квартиры налог на доход физических лиц уплачивается, если с момента ее приобретения прошло менее трех лет. Налоговая база определяется как разница между ценой продажи и ценой приобретения квартиры, уменьшенной на израсходованные на ее приобретение расходы. Если доход от продажи нулевой, то налог платить не нужно. Однако по закону все налогоплательщики обязаны представлять декларации в случае, если за год было получено доходов, из которых не удержан налог.
Сумма налогового вычета в этом случае считается при расчете налога на прибыль. Она не возвращается.
Налоговый вычет предоставляется в момент приобретения жилья, поэтому дополучить его после продажи невозможно.

Сергеев Олег · Answer

Статьи, применимые для решения вопроса, указанного в вопросе, - статьи 220, 221, 223, 224, 224.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). 
В соответствии со статьей 221 НК РФ с прибыли, полученной физическим лицом от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, удерживается налог по ставке 13%. Однако, если продажа квартиры произведена по цене, не превышающей расходы на ее приобретение и улучшение, и у продавца не возникло дохода от продажи квартиры, налогом не облагается (статьи 220, 223 НК РФ). Декларация по налогу на доходы физических лиц подается в налоговый орган по месту жительства в течение года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход, за исключением случаев, предусмотренных статьей 226 НК РФ.
Сумма налогового вычета не возвращается, если продажа квартиры произошла не позже чем через год после приобретения ее физическим лицом (пункт 5 статьи 220 НК РФ). Если квартира продается ранее, возможна обязанность доплатить налог (статья 224.1 НК РФ).
Если налоговый вычет получен не до конца, то его можно дополучить после продажи имущества, путем представления удостоверения, подтверждающего право на налоговый вычет, и документов, подтверждающих оплату жилой недвижимости, в налоговый орган по месту жительства (статья 220.1 НК РФ).

Продажа квартиры: налог, вычет и возврат денег - полезная информация для собственников

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права