Как получить налоговый вычет за покупку квартиры в ЖСК и продать ее по договору дарения? Полезная информация для собственников

Для того, чтобы правильно ответить на данный вопрос, необходимо уточнить ряд деталей. В частности, следует уточнить, были ли уже получены налоговые вычеты за 2017 и/или 2018 годы и были ли они связаны с покупкой данной квартиры. Если налоговые вычеты уже были получены за указанные годы, то запрашивать дополнительные вычеты за прошлые годы уже не имеет смысла. Если же налоговые вычеты не были использованы, то они могут быть использованы в 2019 и последующие годы, пока не будут использованы полностью.

По поводу передачи квартиры по договору дарения, следует отметить, что после передачи квартиры имущественный налоговый вычет за ее приобретение с использованием паевого взноса может использоваться только лицом, которое фактически было участником жилищного строительного кооператива и произвело соответствующие денежные средства на паевой взнос. Следовательно, после передачи квартиры по договору дарения, родители не смогут использовать имущественный налоговый вычет за ее приобретение, так как они уже не являются владельцами квартиры и не были участниками жилищного строительного кооператива в момент производства паевого взноса.

Для решения указанного вопроса необходимо подготовить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный родителями при приобретении квартиры в ЖСК в 2017 году.
2. Документ, подтверждающий полную выплату паевого взноса родителями в конце 2019 года.
3. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета за покупку квартиры, подписанное родителями.
4. Договор дарения квартиры в пользу вас, подписанный родителями и вами.
5. Документы на квартиру, подтверждающие ее собственность родителей до передачи ее вам по договору дарения.

После того, как вы получите права на квартиру по договору дарения, то право на получение имущественного налогового вычета принадлежит именно вам, как новому собственнику квартиры. Родители уже не будут иметь право на получение вычета, так как они больше не являются собственниками данного имущества.

Для решения указанного вопроса родителям необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения квартиры и подать документы на получение имущественного налогового вычета за приобретение указанной квартиры. Они могут сделать это в течение 3-х лет с момента приобретения квартиры (согласно п. 1 ст. 220 НК РФ). После передачи квартиры по договору дарения родители являться собственниками квартиры уже не будут и не могут получать вычет за ее приобретение. Однако, с учетом того, что паевой взнос уже был полностью выплачен, вы можете подать документы на получение вычета за прошлые годы при наличии всех необходимых документов. Также необходимо учесть, что получение налогового вычета за прошлые годы может быть ограничено сроками давности на предъявление налоговых требований (3 года с момента наступления соответствующего налогового периода, в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ).

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) устанавливает право налогоплательщика на получение налогового вычета с суммы уплаченного имущественного налога за приобретение жилого помещения.

Статья 220. Налоговый вычет при облагаемом имущественном налоге при приобретении жилого помещения

1. Налогоплательщик, уплативший имущественный налог при приобретении жилого помещения, вправе в соответствии с настоящей статьей получить налоговый вычет при исчислении облагаемого имущественного налога приобретателем жилого помещения.

2. Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в размере суммы, уплаченной имущественного налога при приобретении жилого помещения (далее – база для налогового вычета), но не более суммы, исчисленной по формуле:

Сумма налогового вычета= Р × B/к, где Р – ставка имущественного налога, установленная субъектом Российской Федерации (в частности, в муниципальном образовании), на территории которого находится налоговый объект в момент приобретения жилого помещения, если в отношении жилого помещения применяется налоговая ставка; B – база для налогового вычета; к – коэффициент, определяемый в соответствии с п. 3 настоящей статьи.

1. Коэффициент, указанный в п. 2 настоящей статьи, определяется как частное, полученное из деления суммы базы для налогового вычета, указанной в п. 2 настоящей статьи, на максимальный размер налогового вычета, установленный законом Российской Федерации о налогах и сборах на 2020 год по налогу на доходы физических лиц.

Таким образом, если родители подадут документы на получение налогового вычета в соответствии со статьей 220 НК РФ, то они смогут получить вычет на сумму уплаченного имущественного налога при приобретении жилого помещения, но не более максимального размера налогового вычета, установленного законом Российской Федерации о налогах и сборах на 2020 год по налогу на доходы физических лиц. Однако, если они передадут Вам квартиру по договору дарения, то они уже не будут иметь право на налоговый вычет по данному объекту недвижимости, так как перестанут быть его собственниками в период, на который предусмотрен налоговый вычет.

Для решения данного вопроса следует обратиться к статье 220 НК РФ "Имущественный налог на физических лиц", а также к статье 217 гражданского кодекса РФ "Договор дарения".