Продажа квартиры: налог при продаже договорной доли и повторное использование налогового вычета

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при продаже недвижимости общая сумма обложаемого налогом дохода определяется как разница между суммой полученной при продаже недвижимости и налоговой базой на продажу. Налоговая база на продажу квартиры определяется как разница между суммой полученной при продаже квартиры и налоговой базой на декабрь 2001 года, умноженной на соответствующий коэффициент индексации.

Соответственно, для определения суммы налога, который должен оплатить сын на продажу доли в квартире необходимо вычислить разницу между суммой, полученной при продаже квартиры, и налоговой базой на продажу.

Кроме того, с учетом того, что сын не использовал налоговый вычет, он может использовать его для текущей продажи квартиры.

Таким образом, для определения размера налога необходима информация о налоговой базе на декабрь 2001 года, а также о стоимости, по которой была продана квартира.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор купли-продажи квартиры.
2. Свидетельство о праве собственности на квартиру.
3. Декларация по налогу на доходы физических лиц за предыдущий год (в данном случае - за 2020 год).
4. Информация о кадастровой стоимости квартиры.
5. Информация о сумме налогового вычета.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при продаже имущества налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) взимается с продавца. Ставка налога на 2021 год составляет 13%.

Для определения размера налога необходимо учесть следующие факторы:

1. Стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи (в данном случае - 2500 тыс. рублей).
2. Налоговый вычет, на который имеет право продавец (в данном случае - 2000 тыс. рублей).
3. Фактическая стоимость приобретенной следующей квартиры (в данном случае - 1000 тыс. рублей).

С учетом этих данных необходимо определить доход, полученный от продажи квартиры. Для этого необходимо из суммы продажи вычесть налоговый вычет и фактическую стоимость приобретенной следующей квартиры:

доход = 2500 – 2000 – 1000 = 500 тыс. рублей.

Затем необходимо определить сумму НДФЛ, которая составит 13% от дохода:

налог = 500 * 0,13 = 65 тыс. рублей.

Таким образом, согласно данным, представленным в вопросе, сыну продавца придется уплатить налог на доходы физических лиц в размере 65 тыс. рублей.

Статьи 217, 218, 219 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации регулируют налогообложение продажи недвижимости и размер налоговых вычетов.

По сути, сын продал свою долю в квартире, и для определения налоговой базы (т.е. суммы, которая облагается налогом), необходимо вычесть из цены продажи квартиры (в данном случае - 2500 тыс. руб.), расходы, связанные с ее продажей (например, услуги риэлтора, которые были оплачены в ходе продажи).

Поскольку налоговый вычет в размере 2 млн. руб. не был использован, то сумма налога, подлежащего уплате, определяется путем умножения налоговой ставки (13%) на разницу между ценой продажи и расходами, связанными с продажей.

В данном случае необходимо провести расчет налога:

2500 - 1900 = 600 тыс. руб. - это сумма, которая будет облагаться налогом;

13% от 600 тыс. руб. = 78 тыс. руб. - это размер налога, который должен будет заплатить сын.

Однако, следует учитывать, что если сын прожил в квартире менее 3 лет и не использовал ее как основное место жительства в течение 1 года до продажи, то налоговые ставки могут быть иными, и размер налога может быть больше. Поэтому в данной ситуации необходимо обратиться к опытному юристу для получения подробной консультации и расчета.