Продажа и покупка нежилых помещений, земельных участков и налоги на приобретение в РФ

Согласно Закону "О налоге на доходы физических лиц", при продаже имущества, в том числе нежилого помещения и земельного участка, налоговая база определяется как разница между полученной от продажи суммой и фактическими затратами на приобретение и улучшение объекта.

Для расчета налога с продажи нежилого помещения нужно вычислить разницу между ценой продажи (300 000 руб.) и ценой приобретения (300 000 руб.) - - то есть налоговая база равна 0. Следовательно, налог с продажи нежилого помещения платить не нужно.

Для расчета налога с продажи земельного участка нужно вычислить разницу между ценой продажи (600 000 руб.) и совокупными затратами на покупку и улучшение этого участка, которые необходимо доказать налоговому органу (в данном случае затраты на покупку в сентябре 2018 года в размере 540 000 руб.). Таким образом, налоговая база равна 60 000 руб.

Согласно законодательству Российской Федерации, при расчете налога на доходы физических лиц из продажи земельных участков, учитываются налоговые вычеты, предусмотренные законом. В частности, на налоговую базу можно получить стандартный вычет в размере 250 000 рублей. То есть налоговая база, подлежащая налогообложению, составит 60 000 - 250 000 = -190 000 руб. - следовательно, никакого налога с продажи земельного участка платить не придется.

Для ответа на данный вопрос понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения, заключенный в июне 2018 года.
2. Договор купли-продажи земельного участка, заключенный в сентябре 2018 года.
3. Свидетельство о регистрации права собственности на нежилое помещение, приобретенное в декабре 2017 года.
4. Документы о затратах на улучшение приобретенного имущества.
5. Учетная карточка налогоплательщика или иной документ, подтверждающий идентификационные данные налогоплательщика.
6. Сведения о доходах и расходах за год, в котором была совершена продажа.

С учетом указанных данных, осуществление продажи нежилого помещения в 2018 году может повлечь за собой уплату налога на прибыль в размере 16,5% от разницы между суммой продажи и затратами на его приобретение и улучшение, если таковые имеются.

Кроме того, продажа земельного участка также может подлежать налогообложению, возможно в соответствии с налогом на прибыль или налогом на добычу полезных ископаемых. Однако, если земельный участок был приобретен и продан в течение одного календарного года, и при этом отсутствовали улучшения, то налоговая база на земельный участок определяется как разница между суммой продажи и ценой покупки, и налог не начисляется. Если же между датами покупки и продажи прошло более одного календарного года, налоговая база определяется как разница между суммой продажи и индексированной ценой покупки, а ставка налога составляет 13% от полученной прибыли.

В любом случае, рекомендуется обратиться к юристу для получения конкретной консультации и рассмотрения всех обстоятельств.

Статьями Закона № 209-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" являются:

• Статья 220 НК РФ "Объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций"
• Статья 217 НК РФ "Налог на прибыль организаций"
• Статья 217.1 НК РФ "Налог на имущество организаций"
• Статья 342.1 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"