Налоги и сборы при перепродаже земельных участков и нежилых строений для физических лиц: стандартные ставки и налоговая обязанность. Где зарегистрировать переход права собственности и как рассчитываются налоги при продаже части объекта. Возможности льгот для ИП и вопросы при отклонении цен от кадастровой стоимости.

1) Физическое лицо 2 при продаже земельного участка и нежилого строения обязано уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) и налог на имущество физических лиц (НИФЛ), если это имущество находилось в собственности менее трех лет. НДФЛ рассчитывается по ставке 13% с суммы дохода, то есть с разницы между ценой продажи и суммой, за которую было приобретено имущество. НИФЛ рассчитывается по кадастровой стоимости имущества и зависит от его типа и местонахождения. В данном случае, если физическое лицо 2 продаст имущество за 450 000 рублей, то оно будет обязано уплатить НДФЛ и НИФЛ с разницы между ценой продажи и суммой, за которую было приобретено имущество - 50 000 рублей.

2) Если физическое лицо 2 купило имущество за 400 000 рублей и продало за 400 000 рублей, то оно не должно уплачивать налоги, поскольку нет дохода от продажи имущества. В данном случае, физическое лицо 2 должно подать нулевую декларацию в налоговую службу.

3) Согласно п. 5 ст. 132 Закона РФ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", государственная пошлина за государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимость устанавливается в размере 1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества. В данном случае, если кадастровая стоимость участка и недвижимости составляет 800 000 рублей, то государственная пошлина будет составлять 8 000 рублей.

4) Если физическое лицо 2 продаст только часть имущества (например, 3/4 здания и 1/4 участка), то оно обязано рассчитать соответствующую сумму НДФЛ и НИФЛ с учетом стоимости проданной части имущества. Ставки налогов будут рассчитываться от цены продажи другой стороне, а не от себестоимости.

5) Физическое лицо 2 может использовать льготу для ИП в части налога на землю и налога на недвижимость, если налог выплачивается на упрощенную систему налогообложения. В соответствии с пунктом 3 статьи 394 Налогового кодекса РФ, уплаченный налог на землю и налог на недвижимость могут быть уменьшены на доходы, полученные ИП в текущем налоговом периоде.

6) Налоговая служба может обратить внимание на продажу имущества по цене, ниже кадастровой, но это не означает, что этот факт автоматически является основанием для наложения налогового штрафа. Стоимость кадастровой оценки имущества не всегда точно отражает рыночную стоимость объекта. В целях снижения рисков возможных претензий со стороны налоговых органов, рекомендуется проводить независимую оценку рыночной стоимости имущества перед его продажей.

Ссылки на законодательные акты: - Налоговый кодекс РФ (ст. 220, 284, 394) - Закон РФ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (ст. 132) - Федеральный закон "О налоге на имущество физических лиц" (ст. 7)

1) Физическое лицо 2 должно уплатить налог на имущество физических лиц (НИФЛ) за земельный участок и нежилое строение, что составит 1,5% от их кадастровой стоимости. Если при перепродаже за 450 000 руб. будет получена прибыль, то необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы прибыли. Расчет НИФЛ производится в соответствии с процедурами, предусмотренными Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 406-ФЗ "О налоге на имущество физических лиц". Расчет НДФЛ производится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 114-ФЗ "О порядке расчета и уплаты налога на доходы физических лиц". 2) Если физическое лицо 2 продал земельный участок и нежилое строение по цене, равной их стоимости при покупке, то необходимо подать декларацию в налоговую службу относительно отсутствия доходов за соответствующий период налогового года. 3) Сумма государственной регистрации перехода права собственности на имущество определяется в соответствии с законодательством о государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В Московской области сбор за регистрацию права на недвижимость составляет 2500 рублей. 4) В этом случае физическое лицо 2 должно уплатить НИФЛ за 1/4 земельного участка и 1/4 нежилого строения, а также продажу части имущества может рассматриваться как налогооблагаемая операция, требующая уплаты НДФЛ в случае получения прибыли. 5) Физическое лицо 2, являющееся ИП, может использовать льготы, предусмотренные законом об уплате налогов и сборов и иными нормативными правовыми актами, в том числе налоговый вычет за расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Однако, льготы на уплату налогов и сборов на землю и недвижимость не предоставляются ИП. 6) Если цены продажи имущества значительно ниже кадастровой стоимости, существует риск привлечение к налоговой ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов. Однако, если физическое лицо 2 совершило продажу в соответствии с законодательством и уплатило все налоги и сборы, то нарушения не будет.

1) Физическое лицо 2 должно уплатить налог на прибыль в размере 13% от разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи. Если физическое лицо 2 продаст имущество за 450 000 руб., то ему также придется уплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от суммы дохода.

Налог на прибыль рассчитывается как разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения имущества, уменьшенной на расходы на его приобретение и продажу. Подробности можно найти в статье 346.11 Налогового кодекса РФ: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_34611/

2) Если физическое лицо 2 купило за 400 000 руб. и продало за 400 000 руб., то налог на прибыль уплачивать не потребуется. Однако, если физическое лицо 2 продаст имущество за 450 000 руб., то ему придется подавать налоговую декларацию и уплатить налог на прибыль и НДФЛ (если продажа совершается в рамках предпринимательской деятельности).

3) За государственную регистрацию перехода права собственности на земельный участок и нежилое здание в Московской области возможно потребуется уплатить государственную пошлину. Сумма пошлины зависит от стоимости имущества и может быть рассчитана с помощью специального калькулятора на сайте Федеральной нотариальной палаты: https://fnp-sro.ru/calculator/

4) Рассчитывать налог на прибыль и НДФЛ в данном случае нужно отдельно для каждой сделки – продажи здания и продажи участка. Оставшуюся часть имущества физическое лицо 2 может либо продать в будущем, либо использовать для своих нужд.

5) Если физическое лицо 2 является индивидуальным предпринимателем, то оно может применять льготы по уплате налогов на землю и здание (на основании статей 391 и 391.1 Налогового кодекса РФ).

6) Если цена продажи имущества ниже кадастровой, то налоговая инспекция может попросить у физического лица 2 дополнительное объяснение или доказательства того, почему цена была такой низкой. Однако, это само по себе не является основанием для наложения штрафов или увеличения налоговой базы.